棚卸資産を棚卸資産でないBS科目に振り替える仕訳 - 財務・会計・経理 - 教えて！goo

補足説明、有り難うございます。100パーセント理解できたか未だ疑問なのですが、こう言う事なのでしょうか。

(1)　貯蔵品勘定を使うことは、無理だと思います。売上原価に関するものが「商品」で、経費に関するものが「貯蔵品」と言うだけで、どちらも＜棚卸科目＞として資産乃部にしか計上できないものだからです。

ここからは、一寸微妙な話になりますが・・・。

(2)　細工する箇所を増やして、今期以降の数字に重ねて影響を及ぼす処理よりも、単純に［期末商品棚卸高　　８００］として処理してしまう。普通は、この処理だと思います。と言うか、これしかないと思いますが。

期末決算処理で、（商品800）/（期末棚卸高800）の仕訳。
売上高29,500
売上原価＝期首＋仕入－期末＝500＋10,000－800＝9,700
売上総利益＝19,800
営業利益＝19,800－販管費10,000＝9,800

(3)　どう考えても、「貯蔵品」と言う科目を使うやり方は無理だと思うのですが。(2)のやり方で、利益率を変えたくないのであれば・・・。
経費科目200／他勘定振替高200という仕訳を立てることしか考えられません。経費科目は、消耗品費、広告宣伝費、交際接待費、或いは試作品費になりますか。

売上原価＝500＋10,000－800－他勘定振替高200＝9,500
売上総利益＝29,500－9,500＝20,000
20,000－（販管費10,000＋交際接待費等200）＝9,800

「棚卸をしたくない」のであれば、今期に「売上原価」に計上するか、「販管費」で落とすかしかない、ことになりますよね。「貯蔵品」勘定を使うと言うことは、どちらも選択しないで、来期以降の損益に関係させるための処理ですから。
ここを納得していただけるかどうかが、一番のポイントのような気がしますが。

「売上原価」に計上すれば、単純に(2)の処理だが、利益率が下がる。でも「普通」はこれです。

「販管費」に計上するなら、(3)の処理。

あなたご自身の希望とは違うかもしれませんが、これしかないのではないでしょうか。これで依頼者の方が納得してくださるかどうか。

厳密に言えば・・・と、かなり微妙な話ではあります。

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申し訳ありませんが、ご質問の内容が今ひとつ理解しきれないのですが・・・。

（貯蔵品）／（商品）の仕訳を、何時の時点で起こすのでしょうか。

普通は、決算整理時にしか、これらの科目は使いませんよね。日常の仕訳時には「仕入」、「消耗品費等」で計上なさいますよね。

決算時に、在庫として或いは未使用のものとして残っているから棚卸をして、簡略して言えば、（商品）／（仕入）であり、（貯蔵品）／（消耗品費等）の仕訳によって「在庫」に計上するのが普通の処理だと思うのですが。

＜貯蔵品は棚卸科目ではないし、棚卸もしない＞とのやり方は、決算報告書上可能とも思えないのですが、それであれば、期中「消耗品費等」で計上した経費を、そのままにしておくだけという話ではないのでしょうか。

仕入・消耗品費等として仮に経費に付けたものを、翌期以降の収益に対応させるために、今期の経費として落とさないための処理が棚卸ですから、単に期末決算処理で、「棚卸高」を少なく計上したいという要望との理解は、まるで違いますか？

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「棚卸資産を棚卸資産でないBS科目に振り替える」ことは、処理としてありえることであり、商品の貯蔵品への振り替えも、仕訳も当然、貯蔵品／商品（商品／貯蔵品は、誤り？）とするはずです。「何か科目をかませる」必要性はありません。

そもそも、貯蔵品は、ＢＳの棚卸し科目ではありませんか？

http://www.geocities.co.jp/WallStreet-Euro/1397/ …


会計システムの設定がおかしいのではないでしょうか？

外していたらごめんなさい。

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