講義料の支払い 税金分

この教えてgoo!をよく利用させていただいているものです。
講演会で来ていただいた講師の方に謝礼金\15000＋所得税（？円）を上乗せして会計処理するつもりでおりますが、所得税（？円）分の金額がはじき出せず困っております。
例えば謝礼金￥10000の場合＋所得税￥1111と１並びで総支払額は￥11111でよく請求書を経てていただいていたのですが。
ちなみに講師の方は個人ですので内税扱いだと思います。
外税、内税の違いや謝礼金など、所得税などを差し引きして￥15000丁度を支払いできる計算方法を教えてください。

No.4 回答者： noname#72997 回答日時： 2008/05/30 11:51

計算方法を知りたいとのことで、回答させていただきます。

源泉税を10％ということでしたら、総額から源泉税を差し引いて15,000円になればいいということなので、15,000円を1-10％（＝90％）で割れば総額が出ますので、その金額の10％分を源泉税とすればいいですよ。
仮に別な料金等の支払いがあったときに、5％の源泉でいいということであれば以下のとおりです。

15,000÷（1-5％）＝15,789
15,789Ｘ5％＝789

仕訳は、　雑費　　　　15,037　　　現金　　　　15,000
　　　　　仮払消費税　　 752　　　預り金　　　　 789
といったところでしょうか。

No.3 回答者： taisetu#2 回答日時： 2007/01/24 20:44

　１０％でもいいのですが、弊社で講演を依頼したときパートの税額表「丙欄」で計算した経緯にあるので、それに貴方が所得税￥１１１１の数字を書いてあったので、分かりやすいと思い、計算に使わせてもらいました。

　パートは給与が一定ではないので０．１１１１で計算すれば年末調整の時、過不足が少なくて済むので０．１１１１を使用していました。

　それと経理処理を説明させていただきましたが、不安であれば「丙欄」を再確認してみてください。

　家で回答しているので［丙欄」を確認できません。安易なアドバイスになってm(__)m

No.2 回答者： taisetu#2 回答日時： 2007/01/22 23:56

＊　仕訳会計処理は分かりましたか(^・^)？

＞　１５．０００×０．１１１１＝１．６６６＋１５．０００＝１６．６６６になります。

＞　１５．０００の仕訳処理。

講演料費１５．０００／現預金１５．０００・・・・講演者へ支払う。このとき税金は此方であなたに代わって支払ってあげますからと話をして１６．６６６円税込み分の領収書を貰ってください。

＞　税金の仕訳処理。

講演料費１．６６６／預り金１．６６６・・・・へ計上します。

＞　税金納付日になったら下記のような処理をします。

預り金１．６６６／現預金１．６６６・・・納付。

以上で会計経理処理が終了です。

この回答へのお礼

taisetuさん、ご回答いただきありがとうございました。
ところで、素朴な質問で申し訳ないのですが、かける「0.1111」
の「0.1111」て厳密な１０パーセントと解釈してよろしいのでしょうか？

お礼日時：2007/01/24 18:16

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2007/01/22 13:07

＞ちなみに講師の方は個人ですので内税扱いだと…

個人だから内税、法人だから外税などという決め事はありません。
ご質問の件は消費税の課税要件を満たしていますから、契約時に消費税込みで1.5万円というような話が特になかったのなら、消費税を別枠で支払う必要があります。

＞謝礼金\15000＋所得税（？円）を上乗せして…

源泉税は、支払額から引き算するのが本来です。
源泉後で 1.5万円という約束ならそれでもよいです。

・講演料 16,666円
・消費税 833円
・源泉徴収税 1,666円
・差引支払額 15,833円

消費税が明確に区分記載されていれば、源泉税は消費税抜きの本体価格だけにかかります。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2795.htm
もし、消費税も込みで 1.5万円という約束なら

・講演料 15,790円
・消費税 789円
・源泉徴収税 1,579円
・差引支払額 15,000円

消費税が明確に区分されていない場合は、消費税分も源泉徴収の対象になります。

・講演料 (消費税とも) 16,666円
・源泉徴収税 1,666円
・差引支払額 15,000円

税金について詳しくは国税庁の「タックスアンサー」をご覧ください。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/index2.htm