前受金の仕訳 - 財務・会計・経理 - 教えて！goo

『源泉徴収預け金』についてですが、
いづれ『公租公課』に振替える訳ですので、

18年11／10入金時（前受金）　
　　　　　　　普通預金100,000　　　／雑収入100,000
　　　　　　　公租公課10,000　　　／普通預金10,000
　　　　　　　雑費(振込手数料)210 ／普通預金210

でいいと思います。

そして、請求時は仕訳無しで

19年3／10入金時
　　　　　　　普通預金100,000　　　／雑収入100,000
　　　　　　　公租公課10,000　　　／普通預金10,000
　　　　　　　雑費(振込手数料)210　／普通預金210　

で、
雑収入200,000円を計上し、
所得税を20,000円と手数料420円を支払ったと言う仕訳ですね。

ですが、確定申告時にはこの収入に関して源泉徴収がなされていると言う証拠書類が必要ですので、
クライアントから支払明細を取り寄せておく必要があります。

ソフトについては少し不便そうですが、間違いなく集計して、
Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌを作成してくれるのであれば、大丈夫だと思いますよ。

では、頑張って下さいね。

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＞相手方の科目が空欄ですと次の作業ができないのです

についてですが、
入力の際はエンターキーで進んでいくと、自動的に上欄の科目と借方の金額が入ると思いますが、

相手科目に諸口を使って、

諸　口100,000　　　　／前受金 100,000
普通預金 89,790　　　／諸　口 89,790
源泉徴収預け金10,000　／諸　口 10,000
雑費(振込手数料)210　　／諸　口 210

と言うように入力したりもします。
諸口は貸借の差引がゼロとなることで確認できます。

それと
支払手数料を売上代金から差引かずに仕訳する場合は

18年11／10入金時（前受金）　
　　　　　　　普通預金 90,000　　　／前受金 90,000
　　　　　　　源泉徴収預け金10,000　／前受金 10,000
　　　　　　　雑費(振込手数料)210 ／普通預金210
　
19年2／20総売上20万の請求書発行(前受金10万＋10万）
　　　　　　　売掛金100,000／売上金200,000
　　　　　　　前受金100,000

19年3／10入金時
　　　　　　　普通預金 90,000　　　／売掛金 90,000
　　　　　　　源泉徴収預け金10,000　／売掛金 10,000
　　　　　　　雑費(振込手数料)210　／普通預金210　

となって普通預金は差額の89,790円が入金額となりますので、
売上代金に込めずに手数料を支払ったと言うことになります。

＞また，確定申告46番未納付の源泉徴収欄には売上げに計上していないので前受金で引かれた源泉分は記載しなくて良いのでしょうか？

については先方では仕入とせず、支払報酬とされていますので、
200,000円の収入に対しての所得税は支払済みと言うことですね。
他の売上と区別するため
受取報酬（雑収入のような）と扱われてもいいのではないでしょうか。




　

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複雑に考え過ぎてらっしゃるようです。
相手科目は１つではありませんので、貸借の仕訳は

18年11／10入金時（前受金）　
　　　　　　　普通預金 89,790　　　／前受金 100,000
　　　　　　　源泉徴収預け金10,000
　　　　　　　雑費(振込手数料)210
　
19年2／20総売上20万の請求書発行(前受金10万＋10万）
　　　　　　　売掛金100,000／売上金200,000
　　　　　　　前受金100,000

19年3／10入金時
　　　　　　　普通預金 89,790　　　／売掛金 100,000
　　　　　　　源泉徴収預け金10,000
　　　　　　　雑費(振込手数料)210　

　　　　　　　
で、売上は200,000円計上され、
売掛金、前受金、共に残高が消え、
源泉と手数料を支払ったと言う仕訳になります。

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