質問

利子割還付金の別表４（簡易様式）の記載方法について

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  • 質問者：wakanet
  • 投稿日時：2007/05/29 21:10
  • すぐに回答が欲しいです

初学者ですが法人税申告の作成を手伝っています。
さて、今期、前期とも利子割り還付金があるのですが、その算出した利子割還付金を別表４（簡易様式）への記載方法がいまいちわからず困っています。
今期の算出した利子割還付金を加算欄の「４．損金の額に参入した道府県利子割額」を記入すればよろしいのでしょうか？
また、減算欄の「15　法人税等の中間納付額及び過誤納付に係る還付金」の欄に記入すればよろしいでしょうか？
過年度分の見直すと、担当者も混乱していたようで、対応がまちまちで参考になりませんでした。。。
ご教授のほど、よろしくお願いします。

なお、決算では、利息等をまとめて「預金／受取利息　100円」のように源泉・利子割などを分離して経理処理はしていませんでした。別表6で利子割を算出→申告というスタイルで行っています。

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回答 (2件)

No.2ベストアンサー20pt

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  • 回答者：yamakin
  • 回答日時：2007/05/29 21:53

別表六（一）の利子は、国税ですので、別表四では、加算、減算の計算をした下の方に記載されます。このときは、別表五（一）には、反映されません。（当期分）
　従って、還付の場合は、別表四で減算（社外流出）となります。

　地方税の当期の還付予定分は、別表５（二）で損金経理され、別表四で加算（留保）され、別表五（一）で増加させます。
　前期の還付金額分は、別表５（一）で減少、別表四で減算（留保）という事になります。

この回答へのお礼

早速の回答ありがとございます！！！
利子割還付金の一連の流れが体系的にわかりました！
助かりました。

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No.1ベストアンサー10pt

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  • 回答者：yossy555
  • 回答日時：2007/05/29 21:24

当期発生額は損金不算入で加算となり、前期分の還付額は益金不算入で減算となります。

この回答へのお礼

早速の回答ありがとうございます！！！
大変助かります。やはりそうですよね！！！

ここで、できればあわせてご教授願いたいんですが、その前期分の還付金は別表五（1）や別表五（2）に反映させる部分（記入）する部分はあるのでしょうか？
たびたびの質問です申し訳ないです

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