仕訳を教えて頂けませんか？

随分前の話ですが…
去年末の年末調整時の事です。
今頃なんかおかしいと気づきました。

１２月分給料と年末調整の日は同じ１２月２５日です。
決算は１２月末で帳簿を締めました。

１２月２４日の出来事です。
年末調整の計算をし、皆（会社全社員４人）
所得税が超過になりそうなので
１２月分給料の所得税を０円としました。

１２月２５日の午前
この時の計算では全社員で77,450円の超過で
銀行よりお金を払いだしました。

ですが、
ある、一人の社員ですが５０円不足だったため
（社長命令で）
１２月２５日午後
再度給与計算をし５０円分１２月分所得税を給料から引きました

この１人の仕訳も
給料　○○円　/現金　○○円
　　　　　　　/預かり金　50円　
　　　　　　　/…
っとしました。

そして、この時再度年末調整を計算し
会社社員全員の年末調整が77500円でした。

しかし
上記１人のもの計算前（77450円）にお金を下ろしていたため

口座から77450円
会社金庫から　50円
現金で全社員に年末調整として支払いました。

この時の仕訳は
預かり金　50円　　　　　/現金　77500円
立替金　77450円
です。


１２月３１日帳簿を締めました。


そして年があけ、
１月１０日に所得税の支払いをしますが、
（給与所得・退職所得等所得税徴収高計算書に記入）
12月分給料の税額　　　　50円（１人のため）
年末調整による超過税額　▲50円
合　　計　　　　　　　　0円
で、支払いはしませんでした。


っという状態で
１月１０日の仕訳は
どうなりますか？

説明が下手ですみません。
わかりましたでしょうか？
教えてください。
１２月２５日の段階で仕訳が間違っていた場合
修正の仕方も教えて下さい

あせっています。
よろしくお願いします。

No.4 ベストアンサー 回答者： rikiryuji 回答日時： 2007/06/12 02:04

なるほど・・・

結果的には、一人の方からは年末調整した結果の不足税額を５０円給与から源泉徴収し、還付額のある３人の方には給与とは別に７５０００円の還付を行ったとゆうことですね。

全員還付とゆうことであれば、１２月給与の源泉所得税は０円で年末調整し、還付税額は給与と別に渡すとゆうのはなんら問題ありません。
不足額があるので給与から源泉徴収した、という処理も正当です。

最初は、還付額７７５００円不足額５０円で、不足の人から直接５０円を預かり、銀行から引き出した７７４５０円とあわせて３人の方に還付するつもりが、不足分は源泉徴収することになって還付額が５０円足りなくなったので、小口現金から５０円を還付額に足して合計７７５００円還付したとゆうことであれば、質問者様は正しく処理されています。

おそらくその後も正しく処理されているとは思いますが、念のため・・・

１月の給与で源泉徴収するときに、通常預かる源泉徴収税額は
　給料　○○円　／現金　　　○○円
　　　　　　　　／預り金　　○○円（源泉徴収税額）　
　　　　　　　　／・・・　　○○円
で仕訳しますが、年末調整還付金を会社が立替しているために
　給料　○○円　／現金　　　○○円
　　　　　　　　／立替金　　○○円（源泉徴収税額）　
　　　　　　　　／・・・　　○○円
の処理を行い、立替金７７４５０円が充当されるまで毎月続けます。

もしくは、通常と同じように預り金で仕訳しておき、適当な時期に
　預り金　７７４５０円／立替金　７７４５０円
の仕訳をして相殺消去してしまいます。

税務署の納付書についても、立て替えた７７４５０円が充当されるまでは納付税額は０です。
　源泉徴収税額　○○円－還付額　○○円＝納付税額　０円　

この回答への補足

とてもわかりやすくありがとうございます。
とても勉強になりました。


すみません。追加質問です。
＞もしくは、通常と同じように預り金で仕訳しておき、適当な時期に
　預り金　７７４５０円／立替金　７７４５０円
の仕訳をして相殺消去してしまいます。
税務署の納付書についても、立て替えた７７４５０円が充当されるまでは納付税額は０です。
　源泉徴収税額　○○円－還付額　○○円＝納付税額　０円　

っですが、
預り金　７７４５０円／立替金　７７４５０円
の仕訳をして相殺消去してしまえば
納付額が０円の場合特に仕訳は必要ないのでしょうか？

現在、毎月所得税の納付の時に
例えば
１月分
預り金　３５０００円／立替金　３５０００円
２月分
預り金　３５０００円／立替金　３５０００円
３月分
預り金　３５０００円／立替金　　７４５０円
　　　　　　　　　　／現金　　２７５５０円　
の仕訳をして相殺消去してしまいます。
それで合っていますか？
それとも、１月上旬にでも
　預り金　７７４５０円／立替金　７７４５０円
の仕訳で相殺すれば
１月分２月分の仕訳は発生せず
３月分のみ
預り金　２７５５０円／現金　２７５５０円
っで大丈夫でしょうか？
今後の参考に…勉強の為に教えて頂けませんか？


そして最後に…
本題の質問の１月１０日の
１２月分の５０円は、仕訳は発生ないのでしょうか？
重ね重ねの質問ですみませんが
教えて下さい

補足日時：2007/06/12 12:29

No.6 回答者： dec02 回答日時： 2007/06/12 08:53

給与支払時に預って

＞給料　○○円　/現金　○○円
　　　　　　　/預かり金　50円　

年調時に

＞預かり金　50円　　　　　/現金　77500円
　立替金　77450円

されていますから、必要ありません。

No.5 回答者： rikiryuji 回答日時： 2007/06/12 02:10

一つ気になる点が・・・

＞再計算後は、各社員の給与所得の金額変更をしました
＞（実際には１人だけ変更がありました）

再計算前後で給与所得額が変更されたことで、算出納税額（年末調整還付額）に影響は無かったのでしょうか？

No.3 回答者： dec02 回答日時： 2007/06/11 22:56

＞再度年末調整を計算し

会社社員全員の年末調整が77500円でした。

のなら、還付額が１００円多くなって、
５０円不足（判明済み）ってことですね。

77450円は現金化されていて、プラス50円を貸方に。

還付時

預り金77500　　／　　現金77500

質問者様の仕訳ですと、
77450円の預り金が貸し方のままですから、

預り金77450　　／　　立替金77450

の仕訳が必要となります。
一人分はすでに借方にきてますね。

１月１０日付けで何も処理されなかったのなら、
決算までに。

この回答への補足

ありがとうございます。

ちょっと理解出来てなくスミマセン。
質問させて下さい

＞77450円の預り金が貸し方のままですから、
預り金77450　　／　　立替金77450

では？５０円分の仕訳は必要ないのでしょうか？

補足日時：2007/06/11 23:20

No.2 回答者： rikiryuji 回答日時： 2007/06/11 22:45

追伸。

なぜ、再計算したら還付税額が７７５００円に増えたのですか？
５０円源泉徴収したからですか？
再計算前後では、各社員さんの給与所得金額は変更なかったのでしょうか？

この回答への補足

度々ありがとうございます。

77,500円になったのは、５０円源泉徴収したためです。
再計算後は、各社員の給与所得の金額変更をしました
（実際には１人だけ変更がありました）

補足日時：2007/06/11 23:15

No.1 回答者： rikiryuji 回答日時： 2007/06/11 22:41

まず、何が５０円不足だったのかがわかりません。

当初は７７４５０円の還付額　＞＞　間違って５０円源泉徴収した　＞＞　課税所得金額自体は変わっていないから差引所得税納付額も変わらないので、間違って徴収した５０円も合わせて７７５００円の還付額になった、とゆうことであればわかるのですが・・・。　
でも、わざわざ源泉徴収税額を増やして還付税額を増やしているような形になっていますし・・・。

＞１２月２５日の午前　この時の計算では全社員で77,450円の超過
ここにはあとで再計算される社員さんの還付税額も含まれていた、もしくは過不足０だったのでしょうか？

＞ある、一人の社員ですが５０円不足だったため
これは、年末調整の計算が間違っていて還付税額ではなく徴収不足税額があった、とゆうことでしょうか？

とりあえず現時点で分かる範囲の情報では、１月１０日にはお金が動いていないので仕訳は発生しません。

この回答への補足

説明が足らずスミマセン…

＞まず、何が５０円不足だったのかがわかりません。
…ですが、当初社長より１２月分は社員皆（4人）所得税をどうせ還付するなら（何がそう思ったのか、そう言われ…）
始めから貰わないっの一言で
１２月給料から皆の所得税を０円にして
年末調整を計算
(このときの計算では４人の合計７７４５０円の還付額）
３人は超過でお金を返す（３人の合計は７７５００円の還付額になります）
１人は、５０円不足
っとなった為
社長より、１人だけ年末調整として貰うのはなんだから（面倒）っと
この方だけ５０円給料より不足分差し引きました。
再度すべて計算し、７７５００円になりました。

＞１２月２５日の午前　この時の計算では全社員で77,450円の超過
ここにはあとで再計算される社員さんの還付税額も含まれていた、もしくは過不足０だったのでしょうか？
…ですが、７７５００円は３人の方の合計還付額で
給料から５０円引いた方は０円でした。

＞ある、一人の社員ですが５０円不足だったため
これは、年末調整の計算が間違っていて還付税額ではなく徴収不足税額があった、とゆうことでしょうか？
…そうです。徴収不足税額ってことです。

という内容ですが、伝わったでしょうか？
書いてる自分もよくわからなくなってきました。
スミマセン。

以上の内容では、仕訳は必要ありますか？

補足日時：2007/06/11 23:12