税務調査

税務調査の対象の会社（個人）はあるのでしょうか？
どのようなときに入られるのでしょうか？教えてください。
よろしくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： gutoku2 回答日時： 2007/08/07 09:37

一般的な調査の場合は下記のような場合が多いようです。

机上調査
　○申告書の提出を受けて、税務当局は机上調査を行います。
　　当期を含めて3期～5期の貸借対照表、損益計算書を比較して、突出した部分
　　を見つけます。
　　→比較して突出した部分が、会社事業概況書の説明で納得できるのであれば
　　　特に目をつけません。しかし概況書に記載もなく、不自然だと調査官が感
　　　じた場合、以下に記載した定期調査の時期に拘わらず調査の対象となりま
　　　す。
　　→過去の調査時の結果も考慮の対象になります。
　　→出城を調べて、本丸を落とす。
　　　子会社を調べると、親会社の税逃れの手口が見え隠れする場合があります。
　　　超税回避を調べるには、赤字の子会社が突破口になる場合もあります。
重点調査対象業種
　○景気が良い業種で、過去数年間の過少申告、加算税、重加算税の指摘比率の
　　高い業種が存在します。そのような業種は得に念入りに机上調査を行います
　　ので調査の対象になる確率が高くなります。
定期調査
　○多くの企業は3年～5年周期で調査を受けます。
　　→調査の間隔が短い企業は、上記記載のどこかに該当した可能性があります。
　　→納税意識の高い企業も存在します。このような会社は調査対象になる確率
　　　が低くなりますので、定期調査の間隔が長くなります。
　　　（悪い言い方をすると、調査しても何も出てこない）

基本的に国税庁は重いノルマを背負っています。
　国の歳入予算は
　　　１景気の動向
　　　２国税庁の能力
　　上記の2項目にかかっています。
　　１に関しては、国が積極的に関与してもある意味どうしようも無い部分です
　　　　→努力しなくても歳入が増える場合もあれば、努力しても減る可能性も
　　　　　あります。
　　２に関しては、優秀な調査官が、”脱税”をしている企業を見つける。
　　　つまり国税庁の努力に拘わる部分です。

つまり、国税庁は、
　　○歳入予算を満たすために、効率よく税金を徴収する必要がある。
　　　　→赤字の会社をいくら叩いても、出てくる金額は知れている。
　　　　　（本当に赤字かどうかを見極めます）
　　　　→黒字が大きな会社は、1％の申告誤りでも膨大な納税額となる。
　　　以上を踏まえて、効率の良い調査をしています。
　　　　→勿論、徴税の公平性も考慮しているかもしれません。

国税庁（税務署）はお役人さんの中では、飛びぬけて忙しい人達です。
よって、効率よくかつ公平？に徴税する。そのための税務調査ですから、自ずと
調査対象は絞られます。

尚、マルサ（査察）は国税調査官による調査と根本的に違います。
国税査察官が国税犯則取締法に基づいて行う捜査ですから、調査権があります。
（営業の停止命令もできます）
こちらに関しては、余程悪質な脱税ですから、余程の事を行わなければ通常は
ありません。

この回答へのお礼

gutoku2様あありがとうございました。
お礼のご挨拶が遅れてしまい申し訳ありません。
質問の内容から考えて、回答が寄せられると思っていませんでした。
感謝いたします。
ありがとうございました。

お礼日時：2007/09/05 13:07

No.1 回答者： m_inoue222 回答日時： 2007/08/07 08:28

・数年赤字だったのに黒字に転換した

・年度によって重点調査業種を決められその業種になっている
・コンピュータによる無作為抽出での調査企業になっている
・その年や前年に同業種の企業で悪質な脱税などが発見された
・特定業種全体が好景気だと思われる

他にも有るでしょうね

この回答へのお礼

m_inoue222様ありがとうございました。
お礼のご挨拶が遅れてしまった事、お詫び申し上げます。
質問内容が内容だけに回答くださると思っていませんでした。
ありがとうございました。

お礼日時：2007/09/05 13:14