敷金の仕訳に間違いがないか、ご確認お願いします。

敷金の仕訳について質問をお願いします。

社員のアパートを法人契約で賃貸契約した場合です。

退去時の敷金から差し引かれる原状回復費は、入居者負担としました。

（補足）
*賃料は全額会社負担なので、現物支給として給与処理し、所得税の課税対象としました。
*家賃は83,000円、共益費3000円　会計ソフトの一般管理費の項目に「借上社宅家賃」を設けました。
*敷金は2ヶ月分支払、166,000円
*入居者が退職することになり、退職前の給与支払時に本人同意のもと原状回復費として83,000円を差し引きました。
*不動産会社からの敷金返還（銀行振込）は、138,468円　原状回復費は52,500円　退去時に、日割り家賃返金分として24,968円返還されました
*明細書を引用すると　166,000円（敷金）+24,968円（日割り家賃返金分）-52,500円（原状回復費）＝138,468円
　
（敷金支払時仕訳）
　敷金　166,000　/　普通預金　166,000
（入居者給与から原状回復費として天引時）
　普通預金　83,000　/　仮受金83,000　←預り金とも思いましたが、大差ない？
（家賃支払日）
　借上社宅家賃　86,000　/　普通預金　86,000
（敷金返還時）
　普通預金　138,468　/　敷金　138,468
　仮受金　27,532　/　敷金　27,532　
　仮受金　24,968　/　借上社宅家賃？　24,968　←この部分が自信なし
（入居者本人に借受金返金）
　仮受金　30,500　/　普通預金　30,500
　
この仕訳だと、原状回復費が入居者本人負担で仮受金から処理され
敷金全額が返却された形になり、会社にとって雑損失が出ない
形になると思うのですが、いかがでしょうか？

自信がないので、皆様のお力添え何卒宜しくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： hatamachi 回答日時： 2007/10/24 10:53

問題ないと思います。

細かいことを言えば
普通預金　24,968　／　借上社宅家賃　24,968
普通預金　113,500 ／　敷金　113,500
仮受金　52,500　／　敷金　52,500
仮受金　30,500　／　普通預金　30,500

が、流れに即しているかと思いますが、結果は同じことなので全く問題ないかと思います。

この回答へのお礼

早速のご回答、誠にありがとうございます。

また仕訳方法のご教授もありがとございます。
結果は同じでもこちらの仕訳の方が、おっしゃるとおり
流れに即していますね。

大変参考になりました。

お礼日時：2007/10/24 11:06

No.2 回答者： kinoman 回答日時： 2007/10/24 16:12

（入居者給与から原状回復費として天引時）

　普通預金　83,000　/　雑収入 83,000　←原状回復費は借主である会社が負担すべきものなので、従業員から受け取ったものは収入になります。（消費税は非課税売上）
（家賃支払日）
　借上社宅家賃　86,000　/　普通預金　86,000
（敷金返還時）
　諸口　　　166,000　/　敷金　166,000(不課税）
　修繕費　 52,500 　/　諸口　52500（非課税対応課税取引）　
　諸口　　　24,968　 /　借上社宅家賃　24,968（非課税）
普通預金 138,468　/ 諸口　138,468（不課税）　　　
（入居者本人に借受金返金）
　雑収入　　30,500　/　普通預金　30,500（非課税売上）

この回答へのお礼

丁寧なご回答　誠にありがとうございました。

実は、諸口の仕訳が苦手なので、
この仕訳を参考に今後も経理に前向きに
取り組んでいきたいと思います。

お礼日時：2007/10/24 16:42