未払費用の処理について

H18期末において、通知が来ていない通信費を10,000円があったので、これを未払費用として計上していましたが、H19末まで請求書が来ませんでした。 結局H18の請求は、ないままになりました。H18期末に
(借方）通信費　10,000 （貸方）未払費用　10,000

で処理していましたが、 請求がなかったため、未払費用を借方に戻す処理をしなければなりません。その際の相手科目（貸方）は雑収入とかでいいのでしょうか？過年度費用の修正みたいな仕訳が必要になるのでしょうか？

教えてください。

No.4 ベストアンサー 回答者： ok2007 回答日時： 2008/04/08 18:39

その通信費が、契約上発生するものであったのかどうかによります。

契約上発生するものであったのなら、単に通信費未払の状態が続いていることになります。したがって、相手からの債権回収を受ける見込みの無くなったときに、「雑収入」などの営業外収益で受け入れることになります。

契約上発生しないものであったのなら、前期仕訳が間違っていたことになります。したがって、前期仕訳の修正として仕訳をすることになります。具体的には、基本が「前期損益修正益」での受け入れ、金額的に大きくなければ「雑収入」や「通信費（の戻し）」でも構いません。

この回答へのお礼

契約先からの債権回収を受けるかどうかは現状では不明なのです。
有難うございました。

お礼日時：2008/04/11 20:14

No.3 回答者： taisetu#2 回答日時： 2008/04/08 00:20

※訳の分からない時はいったん訂正（元にもどす）これが原則です。

(1)Ｈ１８年度通信費１０，０００円があったで。下記のように計上。
　　　　　（Ｄｒ）　　　　　　　　　　(Ｃｒ）
　　　　　　通信費１０，０００　／　未払費用１０，０００
(2)Ｈ１９年度請求書が来ませんでした。このときの処理はどうするか？素直訂正です。
　　　　　（Ｄｒ）　　　　　　　　　　（Ｃｒ）
　　　　　未払費用１００，００　／　通信費１００、０００
この事で請求書が無い（来ない）ので元に戻りました。経理処理は請求書又は領収書（立替等）の証拠書類を貰ってから起票してください。
覚えてほしいのは期末に損益計算書や貸借対照表を作成しますが、ここで影響（金額次第では）します。仕訳経理処理は間違わなくて当り前ですその積りで居てください。

この回答へのお礼

基本的なことで恐縮でしたが、丁寧な説明有難うございました。

お礼日時：2008/04/11 20:15

No.2 回答者： wildcat 回答日時： 2008/04/07 20:44

請求が来て支払うときに、例えば前期未請求分１００００円と当期請求分が１１０００円の合計２１０００円あったとしたら

通信費　11000　　現金預金21000
未払費用10000

と仕訳をすればいいと思います。

No.1 回答者： kaze100 回答日時： 2008/04/07 20:00

単純に反対仕分けして

未払費用　××/　通信費　××
ではないですか
後で当期の通信費と一緒にお金を払うことになるのでしょうけど
通信費　××/　現金　××

これで当期の通信費のみ分離できてます