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逆仕訳の結果、租税公課がマイナスに

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  • 質問者：sunuinu
  • 投稿日時：2008/05/31 14:29
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前年度の申告書作成中、
さらに前の年度の経理ミスを発見しました。
未払消費税を消し忘れていたのです。

2006/3 租税公課/未払消費税
と仕訳し、本来は
2006/5 未払消費税/現金
とするところを、
2006/5 租税公課/現金
としていました。

そこで、打ち消すために、
2008/4 未払消費税/租税公課
という逆仕訳を入れました。
その結果、前年度の租税公課がマイナスになってしまいましたが、
これで正しいのでしょうか？

また、逆仕訳したことを、申告書の別表に記す必要があるでしょうか。

ご教示よろしくお願い致します。

質問番号：4064444

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回答(2件)

  • 参考になった：0件

No.2ベストアンサー10pt

  • 回答者：hatamachi
  • 回答日時：2008/05/31 14:57

仕訳に関してはNo.1の方の内容で構わないと思います（過年度損益修正益を用いるのが正式だとは思いますが、問題は無いでしょう。）

申告につきましては、消費税を租税公課で納付した年はどうされましたか？本来はその年に申告上加算し、未払消費税が過大であった（つまり経費が多く上がってしまっていた）という申告を行っているかと思います。

これを行なっている場合、今期の益についてはその戻りとなるため、法人税申告では減算し、未払消費税の過大が解消されることとなります。

租税公課で納付した年に加算していないとすると・・・その年分から修正申告になりますね。

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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
今気づいたことなので、加算はしていませんでした。
修正申告ですか…荷が重いですね…

  • 参考になった：0件

No.1ベストアンサー20pt

  • 回答者：zorro
  • 回答日時：2008/05/31 14:45

2008/4 未払消費税/租税公課は、未払消費税/雑収入とします。

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この回答へのお礼

なるほど、そうなるんですね。
ご回答ありがとうございました。

  
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