年末調整の不足徴収分の仕分け

年末調整で、還付金ではなく不足金がでてその分を12月に従業員の給与から徴収した場合の仕分けを教えてください。

--通常の給与は以下のように仕分けしております--
給料367,500　/　普通預金344,923　※振込額
　　　　　　　　 預り金　 19,270　 源泉税
　　　　　　　　 預り金　　3,307　　雇用保険
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No.3 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2008/08/24 14:14

11月給与の仕訳：

〔借方〕給与手当367,500／〔貸方〕普通預金344,923
〔借方〕……{空欄}………／〔貸方〕預り金19,270 源泉11月分
〔借方〕……{空欄}………／〔貸方〕預り金 3,307 雇用

12月給与の仕訳：
〔借方〕給与手当367,500／〔貸方〕普通預金337,923
〔借方〕……{空欄}………／〔貸方〕預り金19,270 源泉12月分
〔借方〕……{空欄}………／〔貸方〕預り金 7,000 源泉年調不足分
〔借方〕……{空欄}………／〔貸方〕預り金 3,307 雇用

この回答へのお礼

わかりやすくご説明いただき有難うございます。

お礼日時：2008/08/25 02:59

No.2 回答者： ran_mai 回答日時： 2008/08/23 01:28

「通常の給与」を通常月の給与の仕訳と解釈させていただき、

雇用保険及び源泉税も通常月と同額だった場合に、
不足金の徴収額を例えば仮に500円としますと、
12月の仕訳は以下のようになるかと思います。

（1）1～11月分までの源泉税の合計で年調して500円の不足が出た場合
　　給料367,500　/　普通預金363,693　※振込額
　　　　　　　　 　 預り金　 500　 源泉税
　　　　　　　　 預り金　　3,307　　雇用保険

（2）(通常は徴収しませんが)12月分の源泉税も含めて年調して500円の不足が出た場合
　　給料367,500　/　普通預金344,423　※振込額
　　　　　　　　 　 預り金　 19,770　 源泉税
　　　　　　　　 預り金　　3,307　　雇用保険

No.1 回答者： momotimama 回答日時： 2008/08/22 22:20

？この預り金の中に不足分を徴収している訳ではないのですか？

この仕分けで実際に納税するときには
預り金（源泉税）19,270/普通預金19,270
のになると思いますが、、、
？？ーー逆に還付の場合の仕分けはどのようにしてるのでしょう・・・