消費税納税時の仕訳

消費税を納付したときの仕訳はどうなるでしょうか？
租税公課で処理できるのでしょうか？

でも、もともと前期の仮受消費税－仮払消費税の差額を納付しているのですから、消費税は（会計上の）経費にはならないような気がしますが。。

No.1 ベストアンサー 回答者： minosennin 回答日時： 2009/05/01 14:16

税抜経理と税込経理の場合で異なりますが、普通はつぎの要領で仕訳します。

１．決算時、未払消費税等を計上
(税抜経理の場合)
(借方)仮受消費税×××／(貸方)仮払消費税×××
　　　　　　　　　　　　　／(貸方)未払消費税等×××
　　　　　　　　　　　　　／(貸方)雑収入×××　(又は借方に雑損失)(消費税差額)

(税込経理の場合)
(借方)租税公課×××／(貸方)未払消費税等×××

２．翌期、納付時(税抜経理、税込経理とも同じ)
(借方)未払消費税等×××／(貸方)現金預金×××

したがって、租税公課は税抜経理では発生せず、税込経理では発生します。
なお、ご質問では前期決算時の処理が示されていないので的確な回答ができませんが、ご参考まで。

この回答へのお礼

ありがとうございます。大変参考になりました

お礼日時：2009/05/08 13:14