支払金額間違い、返金の際の会計処理について

いつもお世話になります。下記の場合の仕訳の方法を教えて下さい。

(1)講師の先生2名へ銀行振込にて講師料支払い。
A先生…20000円
B先生…14000円
のはずが、B先生のみ当方の計算ミスで誤って20000円振り込んでしまった。

(2)B先生へ差額返金の旨連絡し、銀行振込にて返金してもらったが、先生も金額を間違え最初に5000円のみを返金。さらに連絡し後日1000円返金。

ということで一応金額はあったのですがこの場合借方・貸方の科目どのように処理したらよいのでしょう？検索したのですが逆のパターンはよくあるみたいで（相手方が多く振り込んできた、というもの）そのトピでは仮受金、という科目で処理なさっているみたいなのですが、いまいちよくわかりません。振込手数料はひとまずお考えなしでお願いします。

当方NPO法人団体です。会計ソフトはソリマチ会計王NPOLimitedを使用しています。私自身は会計初心者、必死で簿記を勉強しながらやっているところです…。初歩的な質問かと思いますが、よろしくお願いします！

No.2 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2009/09/13 17:37

もし、Ｂ先生の口座に振り込んだ時、「報酬」という科目を使ったとしたら、

〔借方〕報酬２０，０００／〔貸方〕普通預金２０，０００

Ｂ先生から当社の口座へ振り込まれた時、「報酬」を減額します。
〔借方〕普通預金５，０００／〔貸方〕報酬５，０００

さらに、二回目も、
〔借方〕普通預金１，０００／〔貸方〕報酬１，０００

です。

「報酬」でなく「支払手数料」という科目を使ったとしたら、「支払手数料」を減額します。つまり、同じ科目の減額処理をして下さい。

この回答へのお礼

ありがとうございます！ソフトへの入力はこれからなのですが報酬で入力したかったので、これで処理できそうです。同じ科目を減額すればちゃんと合うということなのですね。次々未経験のパターンが出てくるので迷うことだらけなのですが頑張ります^^;）ありがとうございました！

お礼日時：2009/09/13 19:28

No.1 回答者： minosennin 回答日時： 2009/09/13 15:50

こんな感じではいかがですか。

１．B先生に誤って20,000円振り込んだ時の仕訳
借方　×××　　14,000円　貸方　○○預金　20,000円
　　　　仮払金　6,000円
２．5,000円が返金された時
借方　○○預金　5,000円　貸方　仮払金　5,000円
３．1,000円が返金された時
借方　○○預金　1,000円　貸方　仮払金　1,000円

この回答へのお礼

ありがとうございます！なるほど、仮払金、という手があるのですね。別の仕分けで使ったことはあるのですが、この場合はだめなのかな～と思ってました。こうすれば応用できるのですね。とてもわかりやすかったです、ありがとうございました！

お礼日時：2009/09/13 19:29