現在、
切手を購入した際に(1)の仕訳を入力しております。
次に(2)の仕訳を月末に計上しています(月で使用した分)。
(1)貯蔵品 10000 /現金 10500
仮払消費税 500
(2)通信費 5000 /貯蔵品 5000
これを洗替法へ会計処理の変更をしたいのですが
上記の(1)(2)を前月とすると、下記の処理で問題ないでしょうか?
(3)期首
貯蔵品残高5000
仮払消費税残高500
通信費 5000/貯蔵品 5000←前月残(今回だけ消費税は考えない、翌月以降は課税で処理)
(4)期中
通信費 4000/現金4200
仮払消費税 200
(5)使用
使用した貯蔵品3000
(6)期末
貯蔵品1000/通信費952
仮払消費税 48
若干不安あるので、ご教授よろしくお願いいたします。
No.5
- 回答日時:
#3です。
回答の一部が間違っていたので訂正します。【誤】
しかし、郵便局で購入した切手の場合は、
(1)貯蔵品 10500 /現金 10500
(2)通信費 5250 /貯蔵品 5250
となります。郵便局で切手を購入する段階は非課税だからです。しかし、その切手を使用する段階で消費税がかかります。
【正】
しかし、郵便局で購入した切手の場合は、
(1)貯蔵品 10500 /現金 10500
(2)通信費 5000 /貯蔵品 5250
仮払消費税 250 /
となります。郵便局で切手を購入する段階は非課税だからです。しかし、その切手を使用する段階で消費税がかかります。
失礼しました。
No.4
- 回答日時:
A。
最初に書いておきます。切手は消費税は考えなくてよい。(1)切手を買った時の仕訳処理。切手が入って現預金が出て行った。
通信費10,000 / 現預金10,000
(2)期末に切手の未使用分を貯蔵品勘定に振り替えます。
貯蔵品5,000 / 通信費5,000
(3)期首に前期末に貯蔵品として計上した切手を振り替えます。
通信費5,000 / 貯蔵品5,000
B。Aの(1)(2)(3)内容は買ってから未使用分を期末に貯蔵品に振替して,期首に貯蔵品から通信費に振替ました。
後は期末までの間は切手が無くなるまで使用します。そうして中間で買ったら(1)の処理をします。そのまま切手を使います。期末になったら残りを(2)の処理をして,期首に(3)をするのです。只切手の受払い帳はしっかり記入管理してください。
No.3
- 回答日時:
まず、
>切手を購入した際に(1)の仕訳を入力しております。
次に(2)の仕訳を月末に計上しています(月で使用した分)。
(1)貯蔵品 10000 /現金 10500
仮払消費税 500
(2)通信費 5000 /貯蔵品 5000
郵便局以外の店(金券ショップなど)で購入した切手の場合は、以上の処理でOKです。
しかし、郵便局で購入した切手の場合は、
(1)貯蔵品 10500 /現金 10500
(2)通信費 5250 /貯蔵品 5250
となります。郵便局で切手を購入する段階は非課税だからです。しかし、その切手を使用する段階で消費税がかかります。
>これを洗替法へ会計処理の変更をしたい・・
それならば、郵便局で購入する場合も、郵便局以外の店で購入する場合も、購入時に、
〔借方〕通信費 10000/〔貸方〕現金 10500
〔借方〕仮払消費税 500/
です。そして期末に棚卸を行って、
〔借方〕貯蔵品 5250/〔貸方〕通信費 5000
〔借方〕…{空欄}……/〔貸方〕仮払消費税 250
です。
>上記の(1)(2)を前月とすると、下記の処理で問題ないでしょうか?
会計年度の途中で会計処理基準の変更をするのはやめましょう。必ず新年度の期首で変更して下さい。
No.1
- 回答日時:
洗替法は引当金や棚卸資産、有価証券などの評価換え部分について行うものであって、評価替えをしていない貯蔵品に対して使うものではないでしょう。
どういう処理をしたいのかが不明なので回答しようがありません。お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
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