確定申告：昨年度売上・今年度入金の源泉徴収

個人事業主です。
２２年度の確定申告について教えてください。

・２２年１２月に売上を計上しました。（売掛）
・２３年１月に入金されました。（源泉徴収）
・２２年度の支払調書が送られ、それには２２年１２月の売上に対する源泉徴収額も含まれていました。

この１２月分売上は２２年度の帳簿に計上していますが、源泉徴収は入金時に帳簿につけるので２２年の帳簿には記帳されていません。売掛・未入金の状態で繰越です。

Ｑ１：実際に源泉徴収されたのは２３年１月ですが、２２年度分に含んで申告してよいのでしょうか？

Ｑ２：その場合、帳簿上の源泉徴収合計額と申告書類の源泉徴収合計額が合わなくなるのですが、よいのでしょうか？

過去ログで同様の質問を探しましたが、ぴったりのがみつからず、質問させていただきます。おそらく専門家には「何を今さら」という質問だと思われます。お恥ずかしいですがよろしくお願い致します。

No.2 ベストアンサー 回答者： 1103tan 回答日時： 2011/03/12 14:08

Q１　本来、２２年分に含めて申告しなければなりません。

あなたの２２年１２月の売上は、２３年１月だろうが２月に入ろうが、２２年の収入ですから。

Q２　その場合は、源泉と確かに合いませんよね。
なので、売掛金にもひとつ仕訳を追加するのです。

事業主貸（源泉税）／売掛金　　○○円

そしたら、１月に入金される額と、売掛金の額は合ってるはずです。
源泉税の２２年の合計額も合っているかと思います。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。
申告直前になって「？」…と思い、質問させていただきましたが、
すっきりしました。
おかげさまで、本日無事に申告を済ませることができました。

…なるほど。源泉税のみの仕訳を追加することで解決するのですね。
勉強になりました。
今回が２回目の確定申告で、昨年はこういうケースが無かったものですから…

ありがとうございました。

お礼日時：2011/03/14 19:03

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2011/03/12 08:02

＞個人事業主です…

具体的にどんなお仕事でしょうか。

個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。
源泉徴収されなければならないのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …

個人に対する支払いはすべて源泉徴収しなければならないと誤解している人・企業が多々あります。ご注意ください。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm

＞２２年度の支払調書が送られ…

個人の税金は 1/1～12/31 の「22年分」がひとくくりで、「22年度」4/1～3/31 ではありません。

＞１２月分売上は２２年度の帳簿に計上していますが、源泉徴収は入金時に…

○39 に含んだ上で、○48 に再掲。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

＞具体的にどんなお仕事でしょうか。

職種は源泉徴収対象に該当しますので問題ありません。

＞個人の税金は 1/1～12/31 の「22年分」がひとくくりで、「22年度」4/1～3/31 ではありません。

表現が悪かったようです。「22年1/1～12/31」のつもりで「22年度」と書いてしまいました。

伺いたかったのは、「23年1月に源泉徴収された金額を、22年に計上していないのに、22年分の申告に含んでよいのか」ということでした。

言葉足らずでしたらすみません。
詳しい方には、何がわからないのか理解できない程度のことを伺っているかもしれません。
引き続きよろしくお願い致します。

お礼日時：2011/03/12 10:48