確定申告 持株会退会

早速ですが、
去年の１０月に退職しました。
持株会に入っており、１０万円／１口の株を２０口ほど所有しています。
持株会の入退は年１回６月と決まっているため、退職時には脱退できていません。
今年の６月に２０口分２００万円が戻ると思いますが、今年の確定申告（２５年分）は
どのような考え方になるのでしょうか。

また、上場株ではないため、２００万円の出資で、２００万円が戻るだけと思いますが、
（何税か分かりませんが）税金など掛かるのでしょうか。

宜しくお教え下さい。

No.1 ベストアンサー 回答者： Q_A_333 回答日時： 2013/01/27 16:54

＞（何税か分かりませんが）税金など掛かるのでしょうか。

「株式」には、「譲渡益」と「配当金」にかかる、「所得税」および「住民税」があります。

「配当」に関しては、「配当所得」という区分があり、課税・申告方法もきちんとが決まっています。

『No.1330　配当金を受け取ったとき(配当所得)』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1330.htm

また、「持株会を通じて自分が保有していた株式」を「株式として保有し続ける」ならば、「譲渡」は行われていませんので、「譲渡益」も「譲渡損失」も発生しません。

そうではなく、「持株会」を退会するに際し、「保有していた株式を譲渡した（売却した）」のであれば、

譲渡価額ー必要経費（取得費＋手数料等）＝株式等に係る譲渡所得等の金額

という計算式で求めた金額が課税対象になります。
やはり、以下のように課税・申告方法が決まっています。

『No.1463　株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税) 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1463.htm

以上、加入されていた「持株会の会則（規約・規則）」が不明な状態での、「一般論」になりますので、詳細は「税務署」でご確認下さい。

（参考）

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_souda …
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/noz …
『税務署が親切』
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/503 …

この回答へのお礼

早速有り難うございました。
まず、書き方が言葉足らずで申し訳在りませんでした。

＞また、「持株会を通じて自分が保有していた株式」を「株式として保有し続ける」ならば、
　脱退は所有分を精算になり、持ち続けることは出来ません。

＞そうではなく、「持株会」を退会するに際し、「保有していた株式を譲渡した（売却した）」のであれば、
　自分名義で在れば、売却も可能でしょうが、（多分ですが）「持ち分」という考え方かと。
ということから、（質問に書きましたように）２００万円出資して、２００万円が戻る、と思います。
（株は上場されておらず、値動きしません）

例示いただいたサイトは見てみましたが、私の場合に該当するでしょうか。
＞譲渡価額ー必要経費（取得費＋手数料等）＝株式等に係る譲渡所得等の金額
　もし私に当てはめるなら、
　　譲渡価額２００万円－必要経費（取得額２００万円＋消費税４０万円）＝－４０万円
　となるのでしょうか。

持株会の内容が分からないでの質問で難しいと思いますが宜しくお願いします。

お礼日時：2013/01/28 07:38

No.2 回答者： Q_A_333 回答日時： 2013/01/28 13:36

Q_A_…です。

お礼いただきありがとうございます。

＞自分名義で在れば、売却も可能でしょうが、（多分ですが）「持ち分」という考え方かと。
＞２００万円出資して、２００万円が戻る、と思います。

株式は「株主が譲渡する」「株主から譲渡される」と考えます。

その際、「譲渡の対価として金銭のやり取りがある」ということです。（株主が金銭を要求しなければ「贈与」ということになります。）

ですから、以下のリンクにもありますように、nr2006さんから持株会への（持分株式の）譲渡が行われたと考えられますが、詳しくは持株会にご確認下さい。

『持株制度の仕組み』
https://www.smbcnikko.co.jp/corporate/welfare/es …
>>…退会者の持分株式は、理事会であらかじめ定めた価格で持株会が買い取り、現金で交付するのが一般的です。

＞もし私に当てはめるなら、譲渡価額２００万円－必要経費（取得額２００万円＋消費税４０万円）＝－４０万円となるのでしょうか。

「株式の譲渡は利益が出なかったなら課税されない」ものですが、入会から脱退までの経緯の分からない第三者としては安易な回答ができません。

持株会にお問い合せになるか、持株会から「何かしらの明細・報告書」が交付されていると思いますので、税務署へご相談下さい。

この回答へのお礼

お礼が遅くなりました。
再三、有り難うございました。

入退会は年に１回（６月）のため、去年の１０月に退職しましたのでまだ退会できていません。
（今年の６月に精算されます）
よってどのような精算がされるのか分かりませんが、
例示いただいたような感じになるのでしょうね。

これまでお教えいただいた内容で、臨んでみます。
お世話になりました。

お礼日時：2013/01/29 15:57