法人税の修正申告後の仕訳

当社2/末が決算で、現在決算処理の真っ最中ですが、前期、法人税の修正申告（前々期の売上のもれ）を行い納付も完了しましたが、仕訳が自信ありません。
以下のような仕訳になると思っているのですが、合っているでしょうか？
納付時 ： 法人税等 **** / 預金 ****
決算時 ： 前期修正益 ****** / 売上 ******
これだと前期の売上の中に加算されるのがいやですが-----。
宜しくお願い致します。

No.1 ベストアンサー 回答者： yamakin 回答日時： 2004/03/12 22:50

　売り上げの計上漏れですよね。

納付時はその仕訳で良いでしょう。
しかし、決算時の仕訳が違っています。

　決算時　売掛金＊＊＊/前期損益修正益＊＊＊

　となります。そうして、別表４で加算した金額を今度は、売上計上漏れ当期認容で減算します。

　詳しくは、税務調査にきた担当官に聞いてみてください。

この回答への補足

早速のご回答ありがとうございます。
良くわかりました。
売上のもれですので、売上科目が計上されるべきと、まづ思いましたので変な決算仕訳をかいてしまいました。
売掛金×× 売 上××
売 上×× 前期損益修正益××
というこたなのでしょうか。
それともこの場合売上は全く関係ないのでしょうか。

補足日時：2004/03/15 13:29

No.3 回答者： yamakin 回答日時： 2004/03/15 18:58

それともこの場合売上は全く関係ないのでしょうか.

　売上は、前期損益修正益のなかに入っていますので、全く関係ありません。当然、税込み金額で不課税ですよ。（消費税）。
　私は、修正申告の仕方の書籍を買って覚えました。一度買って読んでみてください。

この回答へのお礼

勉強します。
ありがとうございました。

お礼日時：2004/03/16 14:14

No.2 回答者： nayaminosuke 回答日時： 2004/03/13 12:30

売掛もれの時はyamakinさんのやり方でＯＫですが、

そうでない場合もあります。

売上もれのお金を社長が使い込んでいた場合には、次の２とおりが考えられます。

１．そのお金を社長に対する貸付金として修正申告したとき
仕訳：貸付金××前期損益修正益××

２．そのお金を社長に対する給与（賞与）として修正申告したとき
仕訳不要

以上ですが、修正申告書を確認してみてください。

この回答へのお礼

売掛のもれです。
ありがとうございました。

お礼日時：2004/03/15 13:31