国税の還付があった場合の仕訳を教えて下さい

経理初心者です。小さな２つの会社の経理を担当しています。

下の２件の入金があった場合の仕訳を教えて下さい。

前任者の方は２件とも「普通預金 / 源泉所得税」と仕訳されていましたが、
これは本当に源泉所得税なのでしょうか？

どのように説明すればいいのか分からないので、会社に届いた郵便物の記載項目を羅列します。

(1)　国税還付金振込通知書（←郵便物の名前）
　　支払科目：ゲンセン・フッコウ
　　発生事由：カクテイシンコクゲン（ホウジン）

(2)　過誤納金還付充当等通知書（←郵便物の名前）
　　過誤納となった理由：確定申告等による利子割額の還付
　　税目・その他：法人県民税利子割

よろしくお願いします。

No.3 ベストアンサー 回答者： minosennin 回答日時： 2014/01/19 12:00

これは前期が赤字申告で預貯金の利子に対する源泉所得税(復興税を含む)や法人県民税利子割の還付を受けたものと考えられます。

利子に対する源泉税であることはまず間違いありません。

前任者の仕訳が「普通預金 / 源泉所得税」ということから、前期末の決算で今回の還付予定額を「源泉所得税」という科目に計上されている可能性があります。前期の決算書の貸借対照表でまずこれを確認してください。

もし、前期の決算書に「源泉所得税」という科目で還付額と同額が計上されていれば、仕訳は前任者と同じとなります。
もし、前期の決算書に「源泉所得税」が計上されていない場合は、「普通預金 / 雑収入」と仕訳してください。

この回答への補足

お返事遅れてすみません。
そうです、前期の決算は赤字でした。赤字申告の時は、利子の還付が受けられるんですね。そしてこの国税は「源泉所得税」なのですね。

前期末の決算時は「法人税等/未払法人税等」という仕訳で、納付時は「未払法人税等/普通預金」という仕訳になっています。では、今回は「普通預金/雑収入」という仕訳になるのですね。

補足日時：2014/01/21 07:15

No.4 回答者： minosennin 回答日時： 2014/01/21 15:02

『前期末の決算時は「法人税等/未払法人税等」という仕訳で、納付時は「未払法人税等/普通預金」という仕訳になっています。

』
↑
これは住民税の均等割だと思います。この仕訳と還付額は直接の関係はありません。

前期の決算で、還付予定額について貸借対照表の資産の部に「源泉所得税」が計上されていないのなら、「普通預金 / 雑収入」と仕訳してください。

No.2 回答者： yosifuji20 回答日時： 2014/01/19 09:04

発生事由：カクテイシンコクゲン（ホウジン）

ということですから、これはかつて納付した税金の取り消しになります。
法人税等を納税充当金で納付している場合は

現預金　　999/納税充当金（または未払い法人税）999
となります。

納税充当金を使っていない場合は

現預金　　999/法人税等　999
という仕訳をします。
いずれにしても当期末の法人税の計算でこの入金は調整されます。

No.1 回答者： kuma8ro 回答日時： 2014/01/19 08:36

仕訳科目名は、実際には各社様々ですから、前任者の方に従うのが良いでしょう。

還付があったときは、納付時の逆仕訳ですから、納付時に「源泉所得税 / 普通預金」としているなら、それで良いでしょう。

この回答への補足

お返事遅れてすみません。
納付時は「未払法人税等/普通預金」としていましたので、今回は、これの逆仕訳で「普通預金/未払法人税等」となるのでしょうか？

補足日時：2014/01/21 07:11