運転代行業の預り消費税額について

運転代行業についてお伺い致します。
仮に、
売上が、21,600円
人件費が、16,000円
ガソリン代が、2,160円
の場合、税務署に納める消費税はいくらになるのでしょうか。
宜しくお願い致します。

No.4 ベストアンサー 回答者： keirimas 回答日時： 2015/05/20 12:54

№３の売上（課税標準）は2,000　でなく　20,000の間違いでした。

訂正して全体を書き直します

人件費と書かれている16,000円が給与なのか外注費なのかによっても異なります。
*免税業者であれば消費税の納税額は０です。
*課税業者（本則課税）だとして質問文だけの取引だけと仮定すれば

イ） 人件費が給与の場合
売上にかかる消費税は　20,000×6.3％＝1,260円①
仕入税額控除　2,000×6.3％＝126円②
税額（①－②）＝1,260－126＝1,134（100円未満切捨て）→1,100円③
地方消費税　1,100×17／63＝296（100円未満切捨て）→200円④
合計納税額（③＋④）＝1,100＋200＝1,300円


ア）人件費が外注費の場合
売上にかかる消費税は　20,000×6.3％＝1,260円①
仕入税額控除　（2,000＋14,814）×6.3％＝1,059円②
税額（①－②）＝1,260－1,059＝201（100円未満切捨て）→200③
地方消費税　200×17／63＝53（100円未満切捨て）→0円④
合計納税額（③＋④）＝200＋0＝200円

この回答へのお礼

本則課税業者です。
詳細なご説明ありがとうございます。
まさに知りたい内容でした。
求人業者とも相談しましたが、歩合給と言う性格上、科目は外注費にあたるらしいです。
それにしても、給与支給だと恐ろしい・・・(((^_^;)
どうもありがとうございました！

お礼日時：2015/05/21 01:05

No.3 回答者： keirimas 回答日時： 2015/05/20 11:32

人件費と書かれている16,000円が給与なのか外注費なのかによっても異なります。

*免税業者であれば消費税の納税額は０です。
*課税業者（本則課税）だとして質問文だけの取引だけと仮定すれば

イ） 人件費が給与の場合
売上にかかる消費税は　2,000×6.3％＝1,260円①
仕入税額控除　2,000×6.3％＝126円②
税額（①－②）＝1,260－126＝1,134（100円未満切捨て）→1,100円③
地方消費税　1,100×17／63＝296（100円未満切捨て）→200円④
合計納税額（③＋④）＝1,100＋200＝1,300円


ア）人件費が外注費の場合
売上にかかる消費税は　2,000×6.3％＝1,260円①
仕入税額控除　（2,000＋14,814）×6.3％＝1,059円②
税額（①－②）＝1,260－1,059＝201（100円未満切捨て）→200③
地方消費税　200×17／63＝53（100円未満切捨て）→0円④
合計納税額（③＋④）＝200＋0＝200円

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2015/05/20 05:32

課税事業者で間違いなく、またお書き以外の仕入れや経費は一切ないものとすれば、

(21,600 - 2,160) × 6.3% = 1,224円
が国に納める分です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6351.htm

ほかに 1.7%、330円を自治体に納めます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

No.1 回答者： nekonynan 回答日時： 2015/05/20 00:04

その課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下の事業者は、納税の義務が免除されます。

　したがって収めるべき消費税は、0円です。