Forward exchange contract

質問

Forward exchange contract

役に立った：1件

質問者：nada
投稿日時：2004/07/02 12:23
困り度：

英文会計からです。先物取引のTransactionに関していまいちわからないところがあります。

10,000 France Franを先物で購入すると想定。12/12に先物の契約締結し、12/31は決算日。2001年3/12は現物を業者から受け取る。

　　　　Spot Forward(for March 12,2001)
Nov. 30 .87 　.89
Dec. 12 .88 　.90 enter into exchange contract Dec. 31 .92 　.93

・To　revalue forward contract using forward rate
Forward contract　receivable 3000(Debit)
Forward contract gain 3000(Credit)

・To recognize loss on firm commitment
Foreign exchange loss 3000(Debit)
Firm purchase commitment 3000(Credit)

ここでわからないのは
1.Forward contract　receivable は空売りして、フラン　を将来受け取るため、この勘定が必要なのでしょうか。
2.Foreign exchange gainという勘定をForward 　　　　　contract gainの代わりに使ったらだめでしょうか。
3.Forward contract lossという勘定をForeign 　　exchange lossの代わりに使ったらだめでしょうか。

以上どなたかおしえてください。

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回答(1件)

No.1ベストアンサー20pt

回答者：bluejay
回答日時：2004/07/04 11:45

１．Forward contract　receivable は、先物取引から発生した利益を認識するための相手勘定です。実際のreceivableと違い、入金するわけではなく、評価見合勘定でから、ほかに適当な科目があれば何でも良いはずと思います。

２．３．この例では、先物取引から発生する評価損益にForward contract gain(loss)という勘定を使い、実際に為替損益が確定したときには、Foreign exchange gain(loss)という使い分けをしているようです。したがって、ご質問のような使い方では、その趣旨には合わないと思います。

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