経理処理について教えてください

Question

小さな会社の経理事務を担当しています。
下記の場合の処理について教えてください。

***************************************************
A社より依頼をうけ個人のカメラマンさん2名（Bさん、Cさん）に撮影をお願いしました。

Bさんより請求：16,200円（撮影費　15,000円　+　消費税）
Cさんより請求：21,200円（撮影費　15,000円　+　消費税　+　5,000円の備品を購入）

Bさん、Cさんには上記金額を支払済み。
A社にはCさんが立替購入してくれた備品代を「売上」として実費請求済み。
*****************************************************
（私が考えている処理）
Bさん：外注費（撮影代）18,042円　/預り金（源泉所得税）1,842円
　＝振込額　16,200円

Cさん：外注費（撮影代）18,042円　/預り金（源泉所得税）1,842円
　　　  外注費（備品代）5,000円
　＝振込額　21,200円

・いつもは消費税を抜いた金額（15,000円）から源泉税を計算し、消費税を加算して振込額としていました。今回の場合は納付額が多くなりますが、消費税込みで計算するしかないと思っているのですがいかがでしょうか。

・立替購入してもらった備品について、本来はA社、Cさんともに「立替金」として売上等に影響させないつもりだったのですが、すでに「売上」としてA社に請求済みの場合、勝手に「立替金」に変更するのはやはりまずいですよね。
A社に対し「売上」としているので、Cさんからの請求も「立替金」ではなく「外注費」にしようと思っています。

上記の処理に問題がないか、ご教示くださいますようお願いいたします。

eggcurry · Accepted Answer

＞Bさんより請求：16,200円（撮影費　15,000円　+　消費税）

＞Bさん、Cさんには上記金額を支払済み。
＞A社にはCさんが立替購入してくれた備品代を「売上」として実費請求済み。
*****************************************************
＞（私が考えている処理）
＞Bさん：外注費（撮影代）18,042円　/預り金（源泉所得税）1,842円
 　＝振込額　16,200円

＞・いつもは消費税を抜いた金額（15,000円）から源泉税を計算し、消費税を加算して振込額としていました。今回の場合は納付額が多くなりますが、消費税込みで計算するしかないと思っているのですがいかがでしょうか。

最初は意味が分からなかったのですが、間違えて源泉を引かずに振り込んじゃったということですかね。

Bさん、Cさんに連絡を取って、源泉分を返してくれるようにお願いしてください。　相手側も振込金額を見て気が付いているはずです。　その上で、応じていただけない場合は「外注費/振込額　16,000」で処理してしまって構わないと思います。
源泉分を御社が負担することはないし。税務調査が入ったときに「源泉徴収義務がある」とかいった問題はありますが、振込票等で徴収ミスを提示できれば、通っていく話だと思います。こんなケースで指摘された話を聞いたことがありませんし。法律通りに指摘されたとしても、その時に源泉相当額を仮払(原則本人から後で徴収する)すればいいことですし。

＞・立替購入してもらった備品について、本来はA社、Cさんともに「立替金」として売上等に影響させないつもりだったのですが、すでに「売上」としてA社に請求済みの場合、勝手に「立替金」に変更するのはやはりまずいですよね。
A社に対し「売上」としているので、Cさんからの請求も「立替金」ではなく「外注費」にしようと思っています。

立替金というのは、だれが、本来だれが負担すべき支払いを立て替えているという認識なのでしょうね？
御社を中心に物事を考えると、Ｃさんから請求された撮影付属費用はその科目で費用処理しておいて、Ａ社には売上金として請求すればよいと思います。

顧問税理士さんいらっしゃいますよね。このあたりの流れについてご確認されておいた方がよくないですか？

経理処理について教えてください

＞Bさんより請求：16,200円（撮影費 15,000円 + 消費税）

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