弟が亡くなり、死亡保険金の受取人は母親です。弟は離婚した元妻に３人の子供(うち1人が未成年)がいて

Question

弟が亡くなり、死亡保険金の受取人は母親です。
弟は離婚した元妻に３人の子供(うち1人が未成年)がいて、内縁関係の女性とその子供(未成年)がいます。
保険金は3000万円くらいだと聞いています。
お金でもめないために、以下のように分けた場合、税金はどうなりますか？

母:1,500万円
残りを内縁の女性と４人の子供達で分ける。
5人×300万円

宜しくお願い致します

Moryouyou · Accepted Answer

ご愁傷さまです。

母Ｈ
内縁　　　│　離婚↓
Ｃ…┬▲Ａ弟┬…妻Ｂ
　子Ｇ？　┌┴┬┐
　　　　子Ｄ　ＥＦ

家族構成はこんな感じですか？

というか、そもそもの話として、
もめる要素は何もありません。
死亡保険金は、全額母Ｈのものです。

他に相続財産はないのですか？
ないのなら、
お母さんが受け取った死亡保険金を
分けたら、お母さんからの贈与となり、
単純に贈与税がかかります。

300万の贈与なら、
一般贈与でも特例贈与でも、
基礎控除110万を引いて
300万-110万=190万に課税され、
★190万×10%=19万の贈与税が
★もらった人には課税されます。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm

それはバカらしいので、
お子さん(お孫さん)には、
結婚資金子育て資金一括贈与、
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4511.htm
あるいは
教育資金一括贈与を利用して、
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4510.htm
贈与されれば、非課税となります。

あるいは将来、相続となれば、
お孫さんに渡ることになるで
しょうから、それでもよいのでは
ありませんか？

子Ｇは弟Ａさんのお子さんですか？
また、内縁のＣさんには相続人には
なりえないので、遺言書に遺すか、
贈与はやむをえないかもしれません。

いずれにしても弟Ａさんからの
相続にはならず、あくまでお母さんのものです。ご留意下さい。

以上、いかがでしょう？

mukaiyama · Answer

＞母:1,500万円…

保険金は、証書で指名された受取人の固有財産であり、遺産ではありません。
よって、法的には、1,500万でなく 3,000万を母が受け取ったことになります。
それでその保険の保険料は誰が払っていたのですか。

母が払っていたのなら、保険料総額と保険金 3,000万との差額が「所得税」の対象。
父自身が払っていたのなら、他の遺産と一緒にして 3,000万円が「相続税」の対象。
その他の人が払っていたのなら、3,000万円が「贈与税」の対象。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1750.htm

＞残りを内縁の女性と４人の子供達で分ける…

母が前述の税金を払った上で、さらに受取人からそれぞれの人への「贈与」となります。

＞5人×300万円…

5人とも同年中に他の贈与は一切ないと仮定すれば、
(300 - 110) 万 × 10% = 19万円
の納税です。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm

ただ、内縁の女性は素直に 19万円を納めるしかありませんが、子供は、子が20歳以上、母が 30歳以上になっているなら、「相続時精算課税」を申告することで、現時点での贈与税支払いは猶予されます。
この年齢要件を満たさないのなら、各人が素直に 19万円を納めるしかありません。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

弟が亡くなり、死亡保険金の受取人は母親です。 弟は離婚した元妻に３人の子供(うち1人が未成年)がいて

ご愁傷さまです。

＞母:1,500万円…

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