ネットが遅くてイライラしてない!?

為替の会計処理に詳しい方教えてください。
機能通貨が円の会社(親会社)でドル預金を持っています。
とある事情があり、機能通貨がドルの海外子会社との間で以下のような送金テストを行い、親会社側で仕訳を起票しました。(日付、レートはダミーです。)


親会社仕訳①
4/1 子会社から親会社へ500ドル送金 、TTM=101円/ドル

借方:ドル預金 50,500円 貸方:仮受金 50,500円

親会社仕訳②
4/5 親会社から子会社へ500ドル返金、TTM=100円/ドル

借方: 仮受金 50,500円 貸方: ドル預金 50,000円
為替差益 500円



500ドルをただ単に親子間で行き来させただけなので、取引後のドル預金残高は0ドルなのですが、機能通貨が円のため円で記帳すると500円残高ある状態になってしまいます。この場合、500円はどのように消去したら良いのでしょうか?あるいは残したままで問題ないですか?

A 回答 (1件)

通常は勝手に決めた固定レートで計数化し、最後決算日の残高をTTMで邦貨換算します


途中ではやりません
途中でやっても財務上はいいのですが、税法上だと認定寄付金にされる可能性があります
利益の場合は蛸足配当で監査法人から修正されるケースも
まぁ表題の例ではドル預金が500残ってしまいますから、それと為替損益を通算する事となります
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