法人道民税と法人事業税の勘定科目

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質問者：kazehiki
質問日時：2005/02/02 10:52
回答数：2件

どなたかお教え下さい。
当社で法人道民税と法人事業税の予定納付をしたのですが、その際の勘定科目について教えて下さい。
法人道民税は法人税及び住民税の科目で法人事業税は
租税公課になるのでしょうか。
消費税はどうなのでしょうか。
当社では予定納税でも、仮払金等は使用していません。

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回答 (2件)

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No.2ベストアンサー

回答者： noname#24736
回答日時：2005/02/02 11:15

法人税・法人道民税・法人事業税ともに、「法人税等」で損金処理をします。

申告書の段階で、別表4で、税務上の損金とならない
法人税・道民税は、「損金の額に算入した法人税」「損金の額に算入した道府県民税及び市町村民税」の欄で申告加算をします。

http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/

http://homepage2.nifty.com/kskt/index.htm

消費税は「仮払消費税」に計上します。

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No.1

回答者： cyobin_man
回答日時：2005/02/02 11:04

法人事業税は租税公課でＯＫ

法人道民税は　法人税等
　　　　　　　仮払い
　　　　　　　　　　　などなど

消費税は　未払消費税　という科目があります。
　仮払消費税
　借受消費税　と同様ですね。

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横レス失礼します。

議論が長引いているようですので、私の回答で納得して下さい。

以下、会計ソフトを使います。

ケーススタディとして、「11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税１万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。12月10日、天引きした所得税１万円を現金で納税した」とします。

※仕訳の入力では、「振替伝票」の画面だけを使うようにして下さい。その他の入力画面、例えば「現金出納帳」、「入金伝票」、「出金伝票」、「預金出納帳」、「売上帳」、「仕訳日記帳」などの画面は決して使わないようにして下さい。間違いが起きやすいので。

◇11月25日、従業員に給料30万円を支給するとき、所得税１万円を天引きして、残額の29万円を現金で支払った。

〔借方〕給　与　３００，０００／〔貸方〕現　金　２９０，０００
〔借方〕…………{空欄}…………／〔貸方〕預り金　　１０，０００
※この「預り金」は、「所得税預り金」でも良い。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「給　与」元帳の借方へ３００，０００と記入。相手勘定は「諸口」。
・「現　金」元帳の貸方へ２９０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
・「預り金」元帳の貸方へ１０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
転記後の総勘定元帳を確認して下さい。

また、現金出納帳へも自動的に転記されます。
・「支出」の欄へ２９０，０００と記入。相手勘定は「給与」。

《注》しかし、このとき、「預り金」は現金出納帳へは転記されません。
　　そもそも現金出納帳とは、財布（金庫）の現金の増減を記録するとともに、現金の有り高を管理するのが目的の帳簿です。入金があったら記入し、出金があったら記入します。そして出納帳の残高と財布（金庫）の中の現金とが一致することを確認します。
　　ここの「預り金」は現金の増加に伴って発生する「預り金」ではないので、この「預り金」の増加を現金出納帳に記録するのは誤りです。この「預り金」は、給与の一部の支払いを保留するために生じる負債を表示する「預り金」に過ぎません。

【重要】ここで「現　金」元帳と現金出納帳は同じ機能を果たしていることに注意して下さい。そうです。会計ソフトでは、現金出納帳は必要ありません。「現金出納帳」は、コンピュータ会計時代の前の古い時代、つまり手書き簿記時代の「遺物」に過ぎないのです。

◇12月10日、天引きした所得税１万円を現金で納税した。

〔借方〕預り金　１０，０００／〔貸方〕現　金　１０，０００
※「預り金」で天引きした所得税を納税したときは「預り金」で支払いをします。「所得税預り金」で天引きした所得税を納税したときは「所得税預り金」で支払いをします。

この仕訳が、自動的に総勘定元帳へ転記されます。
・「預り金」元帳の借方へ１０，０００と記入。相手勘定は「現金」。
・「現　金」元帳の貸方へ１０，０００と記入。相手勘定は「預り金」。

～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

ということで、標題の御質問ですが、

＞源泉所得税を支払った勘定科目は何ですか？

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決算時の処理も楽です。
仮受消費税／仮払消費税　○○○円
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Aベストアンサー

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決算によって、納付すべき消費税額を「未払消費税」として計上し、

後日、現金で納付したなら、現金出納帳の相手科目は「未払消費税」です。

（例）

〔税抜方式の場合〕

・決算時
仮受消費税　600　仮払消費税　500
　　　　　　　　　　　未払消費税　100

・納付時
未払消費税　100　現金　100

〔税込方式の場合〕

・決算時
租税公課　100　未払消費税　100

・納付時
未払消費税　100　現金　100

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新入社員で経理を担当しているため、前期の仕訳を見たり、先輩に聞いて処理をしています。

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・労働保険料
法定福利費　×××　／普通預金　×××

●今期（これは先輩に聞いて仕訳をしました）
・社会保険料
預り金　×××　／普通預金　×××
保険料　×××　／

・労働保険料
法定福利費　×××／普通預金

となっていました。どうして前期と今期が...続きを読む

Aベストアンサー

正しい仕訳は

・社会保険料
　　　預り金　×××　　　／普通預金　×××
　　　法定福利費　×××　
　　
・労働保険料
　　　法定福利費　×××／普通預金

企業によっては　法定福利費を明確にするためにさらに補助科目を
使う場合もあります。その場合は
　法定福利費（社会保険料）
　法定福利費（労働保険料）
　とする場合もあります。

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