貸倒実績率について

国税庁HP記載の貸倒実績率算定方法について教えてください。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

例えば、貸倒損失が100、繰入額が5,000、戻入額が7,000の場合、この算式に当てはめると
分子はマイナスになります。
貸倒実績率は0ということになるのでしょうか？
実際には100の貸倒が発生しているので、違和感があります。
どのように算定するべきなのか教えてください。

No.1 ベストアンサー 回答者： srafp 回答日時： 2021/06/01 08:27

> 例えば、貸倒損失が100、繰入額が5,000、戻入額が7,000の場合、

少なくとも「戻入」が発生しているという事は、この数字は複数年度ですね。

なので、書かれている数値は次のような状態ではないでしょうか？［勝手な推測です］
Ｘ１年度　発生0　繰入7000　戻入0
Ｘ２年度　発生100　繰入5000　戻入7000

そうであるならば、計算式の分子は2550になると思いますが？
　（発生合計100+繰入合計12000-戻入合計7000）✖12か月÷24か月
　＝5100÷2
　＝2550

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2021/06/01 23:39