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《不動産売買に伴う消費税についてのご質問です。》

できれば不動産売買にお詳しい税理士の方などにお答え頂きたいです。(祝日で繋がらないためこちらで質問しております。)

借地権のマンションで前払い地代(一部地代を先払いしている)がある場合で、売買金額に前払い地代の未経過日数分を含む場合のお話です。
※当該マンションは分譲会社が前払い地代を一括で支払い、共有持分の割合に応じて各戸の前払い地代を算出、その代金を含んで分譲価格としています。

①このマンションを【個人】が売却する場合は
建物代+前払い地代(未経過分)=売買金額と認識しておりますが、間違いないでしょうか?

②上記が正しい場合、【業者】が売却する場合は
単純に建物代+消費税+前払い地代(未経過分)=売買金額でいいでしょうか?

③それとも、分譲価格から前払い地代(当初)を差し引いた金額を新築時の建物価格とし、そこから減価償却など、や、課税評価額等を用いて建物価格を計算するのでしょうか?

→仮に売買金額を3,000万円・対象住戸の前払い地代を1,000万円・上記③のうち何かしらの方法から算出した消費税が100万円だった場合、消費税から建物価格は1,000万円と分かります。
そうすると売買代金に含まれる前払い地代1,000万円+建物代1,000万円+消費税100万円=2,100万円となります。
残りの900万円は業者は何を売ったことになるのでしょうか?


借地権の取引は、土地は別に所有者がいる=上物とその権利のお取引ということかと思いますが、
売買代金に前払い地代が含まれるとすれば
その地代は所有権の場合の土地代とほぼ同じとの認識でいいのでしょうか?

仲介手数料を計算するために本体価格が必要なため、消費税の計算方法や考え方をお教え頂きたいです。

質問者からの補足コメント

  • ③のあと例で書いている"対象住戸の前払い地代"は未経過日数分の前払い地代です。

      補足日時:2021/09/19 21:36

A 回答 (1件)

>①このマンションを【個人】が売却する場合…



誰に売却するの?
個人から個人 (個人事業者を除く) への売却なら、消費税は取れません。
個人から事業者 (個人事業者を含む) への売却なら、建物部分は消費税をもらえます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

>新築時の建物価格とし、そこから減価償却など…

減価償却費を引き算するのは当然です。

>課税評価額等を用いて…

売買に評価額は関係ありません。

>残りの900万円は業者は何を売ったことに…

業者の利益。
不動産に限らずどんな商売でも、原価で販売する馬鹿な業者はいません。

>その地代は所有権の場合の土地代とほぼ同じ…

地代と土地代が一緒な分けはありません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …
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