会社が倒産した場合の転換社債のデフォルトについては、回答を読ませて頂いたのですが、一般社債も扱いは同じでしょうか。転換社債がデフォルトになったケースが3つばかりありましたが、これらは100%返ってこなかったのでしょうか。一般社債を買う場合に証券会社からデフォルトの危険について説明がなかったのですが、売り手責任は追求されないのでしょうか。

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A 回答 (2件)

遅レスです



>>一般社債も同じでしょうか

弁済順位は以下の通りです。
1.税金
2.従業員給与
3.一般債権(社債、転換社債はこの場所で同列です)
4.劣後債権(社債に劣後債というものがありますが、それはここです)
5.株主
通常は1,2を除き、3の人が債権額面で均等に配分され終了いたします。
社債が4に該当する劣後債であった場合は、返ってくる場合は極めて希でしょう。

>>100%返ってこなかったこと
100%返却されないということが発生した場合、会社経営者に株主に対する背任行為があった可能性が高く、刑事罰に処されるリスクがあります。従って、上場企業であればそのような事態は避けられると思います。

>>売り手責任は追及されないのでしょうか
『社債(転換社債も)はその発行体が倒産した場合に元金が戻ってこない』ということは、社会通念上で認知されている思われます。売り手責任よりも自己責任の方が大きいと考えられ、それだけで責任を追及することは不可能に近いと思われます。(私の知る限りでは前例がありません)
しかし、証券会社サイドに販売上で重大な落ち度があった場合は別です。
「社債なので元本は保証されています」や「利回りが確定しています」という説明は投資家に誤解を与える誤った表現です。このようなメモやチラシなどがあれば、売り手責任を追及できます。自己責任で相殺される部分もあるかもしれませんが、訴訟により被ったマイナスの全部または一部を証券会社に弁済してもらえる可能性があると思います。

私はヤオハンCBでこの2月に更生計画通りに支払われました。私は、販売証券会社よりもヤオハンの経営者に対して憎しみを持っています。
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公募社債でデフォルトになったのは、                                    97年9月  ヤオハン CB     11.6%(弁済率)


 98年11月 日本国土開発 普通・CB 6%
 00年10月 川・電気 CB     22.4%
 00年12月 靴のマルトミ CB  100%
のようになっています。
 社債を買う場合には、目論見書が渡され、格付されますので、売り手責任が追及される場合は少ない思われます。

参考URL:http://www.nikko-am.co.jp/invest/column/b_number …
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この回答へのお礼

国土開発は一般社債のようですね。時勢柄気をつける必要があります。有難うございました。

お礼日時:2001/09/03 17:12

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社債発行差金償却 4,800 社債発行差金 4,800

がどうして

社債利息 4,800 社債発行差金 4,800

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Aベストアンサー

「社債発行差金は社債利息に含めて処理する」とは、社債発行差金を償却する際に、「社債発行差金償却」という勘定科目を用いずに「社債利息」という勘定科目を使って処理する事です。従って、「社債発行差金は社債利息に含めて処理する」の一文が無ければ、
社債発行差金償却 4,800  社債発行差金 4,800
社債利息     8,000  現金     8,000
                (ここは一応現金としておきます)
となるところ、
社債利息     4,800  社債発行差金 4,800
社債利息     8,000  現金     8,000
まとめて、
社債利息     12,800  社債発行差金 4,800
              現金     8,000
となるわけです。社債発行差金償却も社債利息もともに社債の処理に伴なう営業外費用ですからこうすることが可能となる訳です。

>最後にもう一つ、社債発行差金の勘定科目は何でしょうか?
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「社債発行差金は社債利息に含めて処理する」とは、社債発行差金を償却する際に、「社債発行差金償却」という勘定科目を用いずに「社債利息」という勘定科目を使って処理する事です。従って、「社債発行差金は社債利息に含めて処理する」の一文が無ければ、
社債発行差金償却 4,800  社債発行差金 4,800
社債利息     8,000  現金     8,000
                (ここは一応現金としておきます)
となるところ、
社債利息     4,800  社債発行差金 4,800
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こんにちは。(^^)

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では、なぜ額面より高い金額で買う人がいるのか?と思うでしょうが、転換社債も株式と同じように、売買できるため、110万円で買っても、それより高い120万円で売れば10万円得をするからです。
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_________________________________
解答2
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_________________________________

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Q社債の仕訳

前T/BをもとにP/Lを作成しないさいという問題なのですが
社債の決算整理仕訳が分からないので教えて下さい。
決算日は×5年4月1日~×6年3月31日

前T/B (省略)資料(単位:千円)
社債利息   22,500
社債発行差金 35,000
社債発行費   9,000

●社債は×5年4月1日に、額面総額500,000千円(期間5年)を
発行価格@¥93、利率年6%、利払年2回(6・12月末)という
条件で発行されている。

私の考えは
(発行時)
現預金    465,000  社債  500,000
社債発行差金  35,000
社債発行費   9,000  現預金 9,000
           ↓
(決算整理仕訳)
社債利息    7,500  未払社債利息 7,500
社債利息    7,000  社債発行差金 7,000
社債発行費償却 1,800  社債発行費  1,800

だと考えているのですが、何処が違うのかわかりません。
何方か教えて頂けないでしょうか。
宜しくお願い致します。

前T/BをもとにP/Lを作成しないさいという問題なのですが
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●社債は×5年4月1日に、額面総額500,000千円(期間5年)を
発行価格@¥93、利率年6%、利払年2回(6・12月末)という
条件で発行されている。

私の考えは
(発行時)
現預金    465,000  社債  500,000
社債発行差金  35,000
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Aベストアンサー

高校生かな?
商法施行規則の該当箇所はすでに削除されています。
日商については昨年の試験から処理方法が変更になっています。
高校なら学習指導要領の改訂後になるでしょうが、
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結果はたまたま同じですが、商法の考え方なのでこだわるべきです。

社債発行費は3年間の「毎期均等」になるので償却額は3,000です。

期中に利払日が2回あるのでその仕訳も考えて、
前T/Bの社債利息が正しいかチェックもしておきましょう。


決算整理仕訳としては社債発行費償却の行を3,000にすれば正解になると思います。
社債発行差金の償却を社債利息ではなく社債発行差金償却とする可能性もあります。
採点した先生?に聞くのが一番だと思いますよ。

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光洋精工が200億の転換社債を発行しますが、何のための資金調達か教えてください。

Aベストアンサー

設備資金とコマーシャルペーパー償還資金に充当される予定になっています。

参考URL:http://www.jcr.co.jp/Jdata/J6473.htm


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