(会社経理)納めすぎた税金が返ってきた時の勘定科目

会社といっても、少人数の小さな会社です。

税金を700円納めすぎていたようで(算出ミス)、
納めすぎた税金が振り込まれていました。

この勘定科目はどのようになるのでしょうか？

普通預金／＊＊銀行　700円　｜　？？？　700円

「？？？」には何の科目なるのでしょうか？
弥生会計を使っています。

No.1 回答者： otori-keisuke 回答日時： 2005/04/06 23:47

過払いで還付されるのであれば、資産科目の仮払い金で処理し、還付されたときに、仮払金/現金で元に戻せば。

もしくは、還付されずに、次回の税金で調整されるのであれば、仮払金/税金で元に戻せばよいと思います。

いずれにしても、資産科目に計上しておくとよいと思います。

No.2 ベストアンサー 回答者： ksi5001 回答日時： 2005/04/07 00:20

実務上は「雑収入」で処理することが多いようです（簡単ですから）。

誤納法人税等の還付額は「益金」とはなりませんので、本年度分の申告書で

【別表四】
「減算」欄の(15)に700円を記入。

【別表五（一）】
「区分」欄に「還付法人税等」のように記入して「期首現在利益積立金額」欄に700円を記入（これ以外は前年度分の「差引翌期首現在利益積立金額」欄と同じ）。「当期中の増減」の「減」欄に700円を記入。

のように処理します。結果、前年度分の別表五（一）の「差引翌期首～」の「差引合計額」と本年度分の別表五（一）の「期首現在～」の「差引合計額」は700円の差異が生じますが、問題ありません。

この回答へのお礼

別表の件までご丁寧にありがとうございました。とても参考になりました。

お礼日時：2005/04/08 23:09