No.3
- 回答日時:
こんにちは。
単純に
(除却資産処分費900,000)/(現預金等945,000)
(仮払消費税45,000)
で良いと思います。
参考までに付け加えますが・・・。
(消費税基本通達5-2-13)
廃棄処分は、課税売上にならない。
(同11-2-11)
廃棄処分は、資産の譲渡等には該当しないが、仕入税額控除は適用される。
となっていますので、後は普通に控除対象仕入税額の計算をすれば良いことになります。
早々のご回答、解りやすくご説明いただきありがとうございます。
もう一つ質問させてください。
最初の質問に話しが戻ってしまいますが・・・
「除却資産処分費」の科目を作らない場合は、
「固定資産除却損」に計上してはいけないのでしょうか?
両方とも特別損失になるから、と思うのですが・・・
No.2
- 回答日時:
こんにちは。
販売費及び一般管理費の科目で処理なさるのは、ちょっと無理があると思います。
「固定資産除却損」のすぐそばに(法人であれば特別損失として)、「除却資産処分費」と言った科目を作って、処理なさったほうが良いのではないでしようか。
90万とおっしゃるので、販管費の中に紛れ込ませると、税務署が数字だけを見れば、「資産計上すべきものが含まれているのではないか」と取られますし、もし質問者の方が法人であれば、「経常損益」の段階で損失を大きくしたくないですから。
そうですねぇ・・・
おっしゃられることよくわかります。ありがとうございます。
除却資産処分費と科目を作った方がいいですね。
廃棄費用の90万に消費税がかかってます。
税抜き会計ですので、除却資産処分費には消費税を抜いて計上する仕訳をする考えでいますが。不安です。
本当に基本的な事で恥ずかしい限りですが、教えて下さい。
No.1
- 回答日時:
除却損は、廃棄時に残っていた未償却残高を経費にするための科目です。
この場合の 500,000万円です。廃棄のための解体処分費は、修繕費でも消耗品費でもよいですから、普通に経費として計上します。「固定資産解体処理」などの新たな科目を作ってもよいでしょう。
早々のご回答ありがとうございます!!
修繕費に計上が適切だと思いますが、雑費でもよろしいでしょうか?
初心者ですので勉強不足のところもあり、消耗品費という科目に計上するのは消耗する品物、例えば文具類などしかできないのだと・・・
解体処分費用も消耗品費に計上可能なのですねっ!
勉強になりました。
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