譲渡損失の繰り越しは住民税に影響しますか

令和4年分の確定申告にて100万円の上場株式の譲渡損失を申告したとします。
翌年令和5年中に90万円の譲渡益があり(特定口座)、損益通算のために確定申告をしたとします。
この時、90万円の利益に対して特定口座で引かれた所得税・住民税は戻ってくるかと思います。
ここでお聞きしたいことがあります。令和5年分の所得を基にした住民税の算定において、90万の利益だけが対象となり住民税が発生するのでしょうか。それとも繰り越した損失を加味してマイナス10万が対象となり住民税は発生しないのでしょうか。

なお、以下の地域であるとします。
均等割が非課税となる所得上限：38万円
所得割が非課税となる所得上限：45万円

ネットで調べてみましたが、理解するに至りませんでした。
お手数ですがお詳しい方、お時間のある時にお教えいただければ幸いです。

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2023/04/04 21:33

＞特定口座で引かれた所得税・住民税は戻ってくるかと…

ちょっと不正確。
所得税は確かに当年分から還付ですが、住民税は翌年分から引き算です。
翌年分住民税が 0 の人は、還付されますけど。

＞令和5年分の所得を基にした住民税の算定において、90万の利益だけが対象となり住民税が発生するの…

言っている意味が分かりません。
特定口座では 90万の 5% がいったん引かれますよ。

その上で、サラリーマンなら5月に、サラリーマン以外なら 6月に送られてくる令和6年分住民税の明細で、特定口座で天引きされた分は引き算されます。

＞なお、以下の地域であるとします…

って何？
あなたは株以外は無職無収入の方なのですか。
それなら令和6年の 6月か 7月頃に還付されます。

ついでに言っておくと、株以外は無職無収入の方なら誰かの控除対象扶養者か控除対象配偶者になることもあるかと思いますが、その判定材料である「合計所得金額」とは、繰り越し相殺をする前、90万円で判断されます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

国民健康保険や後期高齢者医療保険は「総所得金額等」で判断なので、繰り越し控除後の 10万円を元に計算されます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

質問させていただきながら、私自身、よくわかっておらず…
変な質問になってしまい申し訳ありません。
いただいた回答をすぐに理解できるほど頭の中がまとまっておらず…。じっくりと読み込ませていただきたいと思います。

ありがとうございました。

お礼日時：2023/04/04 22:36