相続での株価の評価など税金に詳しい方、教えてください！

夫が非上場企業の自社株（時価2億円相当）と個人預金2億円を所有しており、

以下の遺言があったとします。
• 妻に2億円分の株式を遺す。
• 長男に2億円の個人預金を遺す。


この場合、妻と長男が法定相続人となりますが、
それぞれ遺留分侵害請求が可能です（妻・長男ともに全財産の1/2）。

長男から見ると、株式が「純資産価額」で株価が高く評価されて2億円を超えると、
遺留分請求額を増やせる可能性があります。


逆に妻としては「類似業種比準価額」など低く株価が評価されやすい方法で算定し、
長男の請求額を抑え、「2億円以下」二分の一に満たなかった部分を長男に
遺留分請求して相続財産をより貰いたいと思うかもしまれません。

そこで疑問です。
非上場株式の評価方法
（例: 類似業種比準価額、純資産価額、配当還元価額）は、誰が決定するのでしょうか？

評価方法によって株価の価値は大きく変わってしまいます！


遺産分割協議になった場合、そこら辺はどうなってしまうのでしょうか？


詳しい方、回答よろしくお願いいたします！

No.2 回答者： qanda0921 回答日時： 2025/01/22 05:52

> それぞれ遺留分侵害請求が可能です（妻・長男ともに全財産の1/2）。

遺留分は総（みなし）遺産の1/2ですが、複数相続人いますので、さらにめいめいの相続分を乗じます。よってそれぞれ遺留分1/4です。

> 低く株価が評価されやすい方法で算定し、長男の請求額を抑え、「2億円以下」二分の一に満たなかった部分を長男に遺留分請求…

お題の件では、預金２億円固定で、株価評いかんということですが、単純化するためそれ以外にわける遺産ない場合ですと、評価額が２億円少しぐらい上回っても、下回っても遺留分の問題になりません。

預貯金２億円＋株評価額＝総遺産になる関係上、

一方の取り分の３倍（1/3倍）が相手の取り分上回る（下回る）時に遺留分の問題となります。具体的には

長男預金２億：妻株評価額６億

全遺産８億で、その1/4長男遺産もらえてるので遺留分みたしてます。よって評価額６億超えてはじめて遺留権請求できます。逆になるのは

長男預金２億：妻株６千６百６十６万下回る評価額

で妻遺留分権行使でしょう。

No.1 回答者： tanzou2 回答日時： 2025/01/22 04:55

取引所に上場していない株式（非上場株式）には、

市場価格を確認できません。
そのため会社の財務状況から株価を評価する方法があります。

相続税の申告で非上場株式の株価を評価する方法は、
①類似業種比準価額、
②純資産価額、
③配当還元価額の3種類です。

このうち①類似業種比準価額と②純資産価額は、
原則的評価方式と呼ばれており、会社を支配している一族
（同族株主等）の株式を評価するときに用います。

③配当還元価額は、特例的評価方式と呼ばれており、
会社の経営にほとんど関わっていない
少数株主の株式を計算するときに用います。

https://chester-tax.com/contents/unlisted/unlist …