建築業界の経理です。初めて使う科目なので助けてください。
決算にあたって、税理士から前受金処理をしてくださいと言われました。
前任者からは、
通常 前受金/売上
決算時 売上/前受金
の仕訳を起こしてくださいと言われていたのですが、決算時の前受金の金額をどのようにして求めればよいのかわかりません。
通常仕訳としては、
売掛金5,000/売上5,000
前受金 500/売上 500
(担当が前受で処理してくださいと言われた場合に限って)上記の仕訳をしているのですが
決算時の
売上○○/前受金○○
の仕訳のうち金額は、通常仕訳の前受金の金額の年間の合計の金額(期首から決算時)を○○にすれば良いのでしょうか?毎月前受金/売上で処理した仕訳のうち、入金があった場合の処理は何もしていません。 助けてください
よろしくお願いいたします。
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
建設業会計では、工事代金については次のように処理するのが普通です。
請負工事代金 1,000
入金約定
工事着手時 300
中間金 400
完成引渡後 300 という条件であった場合
着手金入金
預金 / 未成工事受入金 300
建設業会計では、「前受金」ではなく「未成工事受入金」という科目名を使います。
中間金入金時
預金 / 未成工事受入金 400
工事完成引渡時
完成工事未収入金 300/ 工事完成高 1,000
未成工事受入金 700
建設業会計では、「売掛金」ではなく、「完成工事未収入金」という科目を使います。
最終金入金時
預金 / 完成工事未収入金 300
したがって決算時での未成工事受入金勘定の残高は、
まだ完成していない工事についての、入金額の合計です。
具体的な業種と、工事代金の入金時にどういう処理をしているかを教えてもらえれば、より適切なアドバイスができます。
この回答への補足
小さな会社ですので、工事代金の入金時には、預金/売掛金という一般の仕訳しかしていません。 完成、未成などという建築業会計の仕訳は
全く使っていないのです。 請求書を発行したら、売掛金/売上 入金されたら、 預金/売上 の仕訳です。前受金を使用しだしたいきさつは、よくわかりませんが、工事台帳専用のソフトを使用し工事名、得意先、支払先を管理しています。税理士もうちのような小さな会社の顧客しかいないようなので、建設業会計の仕訳が必要ないとの判断で、完成未成を使用していないと思うのです。すみませんがよろしくお願いします。
すみません。補足で、 請求書を発行したら、売掛金/売上 入金されたら、 預金/売上 の仕訳です。としましたが、 入金されたら、預金/売掛金の間違えです。 補足の訂正とお詫びをさせて頂きます。 アドバイスお待ちしております。
No.3
- 回答日時:
請求書発行時に全て(売掛金/売上)で計上しているのであれば次のような手順になります。
(1)決算時期直近の請求書からさかのぼって、決算時に工事が終わっていない分の請求書を抜き出し、請求年月日、相手先、工事名、請求金額の一覧表を作成する。(5件 合計2,000であったとします。)
(2)上記のうち、入金済みのものを確認しその合計金額を算出する。(3件 1,200 とします)
(3) 上記(1)の合計金額で次の仕訳を起こす。
売上 / 前受金 2,000
(1)-(2)の金額800について、次の仕訳をします。
前受金 / 売掛金 800
これは、工事が完成していないのに請求書を出している分です。本来の売掛金ではないのでこれを取り消します。
これで、入金済みの前受金残高1,200が、貸借対照表に計上されます。
翌期首に
売掛金 / 前受金 800
の振り戻し仕訳をしておけば、後は従来通りです。
なお老婆心ながら、小さな会社であっても、建設業ならば建設業会計の科目名を使うべきです。適切・適法な様式、科目名で決算書が作成されていないと、金融機関等に決算書が信用されません。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 税理士さんまたは詳しい方に質問です。 職場では事前に前受金をお預かりして、サービス後に前受金を売上に 2 2022/11/18 09:57
- 財務・会計・経理 2023年1月決算の会社です。 2023年3月に1年分まとめて受け取りました。1ヶ月50万(税込み) 1 2023/03/10 23:39
- 公認会計士・税理士 地代家賃と前払費用の決算整理仕訳 1 2023/02/25 08:14
- 財務・会計・経理 ウーバーイーツ配達員で、今年から青色申告をするために届出を出して帳簿をつけ始めましたが、仕訳の入力で 1 2023/02/23 13:58
- 財務・会計・経理 経理業務について教えてください。 短期借入金としてて期中に1000万借入れた場合で、決算時に長期借入 2 2023/02/22 06:18
- 財務・会計・経理 仕訳の仕方を教えていただけませんでしょうか 2 2023/01/22 16:17
- その他(ビジネス・キャリア) 事業復活支援金の事前確認での売上高チェックについて 2 2022/03/26 13:47
- 法人税 浄水器レンタル 経理処理 1 2023/06/29 17:16
- 消費税 消費税還付を受けるための輸出免税の会計処理(仕訳)を教えてください 4 2022/07/14 12:48
- 財務・会計・経理 決算 売掛金計上ミス 期中では「現金主義」、決算時だけ「発生主義」です 3期前の売掛金計上ミスがあっ 1 2022/09/03 19:57
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
代引きで消耗品を買った時の勘...
-
中古車オークション代行時の仕...
-
手形をもらったときの送料分の...
-
研究開発費として購入した材料...
-
不良原材料を期中廃棄した場合...
-
不良品処分の会計処理について
-
買掛金の訂正の仕方について
-
請求先から会費を引かれて入金...
-
有償支給と無償支給の正しい会...
-
代引き手数料・送料の仕訳について
-
サンプル品
-
クーポン券の会計処理方法
-
受験料を納める場合の帳簿の付...
-
自販機設置運営会社でのリベー...
-
期をまたがった売掛金を取り消...
-
サンプル提供品の経理処理について
-
振替伝票の書き方(仕入がマイ...
-
弥生販売での経費
-
廃業時 在庫の扱いと、仕分け...
-
寄付金付き商品の会計処理につ...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
代引きで消耗品を買った時の勘...
-
請求先から会費を引かれて入金...
-
中古車オークション代行時の仕...
-
期をまたがった売掛金を取り消...
-
サンプル品
-
不良品処分の会計処理について
-
手形をもらったときの送料分の...
-
初歩的なことですが・・・。
-
自動車販売業(下取車)の仕訳...
-
買掛金の訂正の仕方について
-
廃業時 在庫の扱いと、仕分け...
-
不良原材料を期中廃棄した場合...
-
青色申告決算書 [仕入金額]がマ...
-
有償支給と無償支給の正しい会...
-
代引き手数料・送料の仕訳について
-
車両を購入してレンタルする場...
-
クーポン券の会計処理方法
-
請求金額より多く振り込んでし...
-
仕入先への過払金
-
買掛金の訂正
おすすめ情報