売掛の残が残った状態で、得意先が倒産しました。
事務処理としては「貸倒引当金」として処理をするそうです。が、
破産管財人の方によると、
「売掛残のままずっと残したほうが、税制上有利な場合があるので、
税理士さんに聞いて下さい」と、言われました。
税理士に知り合いはいないので、困っています。

どういう場合に、どちらが得なのでしょうか ?
よろしくお願い致します。

A 回答 (2件)

>>売掛金の半額を貸倒引当金で処理する場合


>と、ありますが、この場合、半額は翌年度に「貸倒引当金」で、処理するのでしょうか ? それとも、この半額はずっと売掛残に残るのでしょうか ?

半額を貸倒引当金として処理する場合は、完全に回収不能になったわけではなく、回収不能になる恐れがある場合です。
従って、その後、状況が変わって完全に回収不能になれば、貸倒の処理をしますが、状況の変化がない場合はそのまま売掛金として残ります。

>貸倒引当金で処理する場合、「債権放棄」の証明書が必要だと、聞きました。が、半額を貸倒引当金で処理する場合にも、必要なのでしょうか ?

債権放棄の通知については、売掛金を全額、貸倒損失として処理する場合に、その貸倒の理由によっては、相手方に「債権放棄」の通知を出す必要が有ります。

しかし、半額を貸倒引当金として処理する場合は、規程の条件を満たしていれば貸倒引当金の処理が出来ますから、
債権放棄の通知を出す必要は有りません。
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得意先が倒産した場合、倒産の理由によって、回収不能と見込まれる金額や売掛金の半額を貸倒引当金で処理する場合と、売掛金の残り全額を貸倒損失として処理する方法と有ります。


いずれの方法も、利益が少なくなりますから税金は少なくなり、税務上は有利です。

ただ、利益よりも貸倒として処理する金額が多い場合は、一度に貸倒として処理すると、損失が出て、青色申告以外では損失の繰越が出来ないので、税制上、損をしますが、それ以外には、売掛残のままずっと残したほうが、税制上有利と云うことは有りません。

貸倒引当金の計上については、参考URLをご覧ください。

参考URL:http://www.jusnet.co.jp/business/03h.html

この回答への補足

ご回答ありがとうございます。お話の中でちょっと気になることがあります。
>売掛金の半額を貸倒引当金で処理する場合
と、ありますが、この場合、半額は翌年度に「貸倒引当金」で、処理する
のでしょうか ? それとも、この半額はずっと売掛残に残るのでしょうか ?

それから、貸倒引当金で処理する場合、「債権放棄」の証明書が必要
だと、聞きました。が、半額を貸倒引当金で処理する場合にも、必要なの
でしょうか ?

何度も恐縮ですが、よろしくお願い致します。

補足日時:2001/12/18 12:46
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この回答へのお礼

お返事が遅くなり申し訳ございません。ありがとうございました。
半額にするか全額にするか、債権放棄をするかしないか・・・
様々な条件が、必要なのだと解かりました。
本当にお世話になりました。

お礼日時:2001/12/21 16:26

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商品   100,000
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            /  立替金  50,000
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Aベストアンサー

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    ↓
代金を受け取った時の仕訳
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☆ただし、これはケース代を立替とする場合のみです。ケースを商品として販売するときは仕入時、売上時に課税する必要があります。

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指定した率の額にするために必要な額の勘定科目

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この処理を売掛帳に記帳するのかも明示して頂ければ助かります。

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Aベストアンサー

>売掛帳の売掛金が発生した項目の相手科目を「売上高」ではなく「売掛金」として記帳すれば良いのでしょうか?
それとも売掛金発生の旨、通常時と同様に記帳しておけば計上した事になるのでしょうか?
この処理を売掛帳に記帳するのかも明示して頂ければ助かります。


仕訳になじんで下さい。仕訳の初歩を理解するだけでも、会計帳簿への理解が急速に進みます。

決算においては、決算特有の仕訳や記帳がありますが、「売上高」と「売掛金」については、決算の月だからといって、通常の記帳と異なる記帳はしません。通常時と同様に記帳しておけば計上した事になります。


・昨年12月25日に売上48万円が発生した場合、

12月25日
〔借方〕売掛金480,000/〔貸方〕売上高480,000
売掛金元帳の借方に480,000、相手科目は売上高
売上高元帳の貸方に480,000、相手科目は売掛金


・代金が1月29日に振り込まれた場合、

1月29日
〔借方〕普通預金431,580/〔貸方〕売掛金480,000
〔借方〕仮払税金 48,000/
〔借方〕売上値引    420/
売掛金元帳の貸方に480,000、相手科目は諸口
普通預金元帳の借方に431,580、相手科目は売掛金
仮払税金元帳の借方に48,000、相手科目は売掛金
売上値引元帳の借方に420、相手科目は売掛金
※仮払税金は元入金でもOK
※売上値引は支払手数料でもOK


以上、税込経理方式

>売掛帳の売掛金が発生した項目の相手科目を「売上高」ではなく「売掛金」として記帳すれば良いのでしょうか?
それとも売掛金発生の旨、通常時と同様に記帳しておけば計上した事になるのでしょうか?
この処理を売掛帳に記帳するのかも明示して頂ければ助かります。


仕訳になじんで下さい。仕訳の初歩を理解するだけでも、会計帳簿への理解が急速に進みます。

決算においては、決算特有の仕訳や記帳がありますが、「売上高」と「売掛金」については、決算の月だからといって、通常の記帳と異なる記帳...続きを読む

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税務署にも相談したうえで申告は済ませたのですが、売上は昨年より上がっていて、所得金額は経費を引くと無いはずなのに、売上が上がっている分多くなり、税金もその分払っています。さらに困ったことに、所得金額を元に国民健康保険の金額が決まるので、昨年の倍払わなければいけなくなりました。
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>未払金/通信費…

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