簡易課税と本則課税

17年に個人開業し、19年から課税事業者になります。

小売業で仕入率は60％ですので、簡易課税のみなし仕入率80％のほうが消費税が安くなると思っていたのですが、17年の数字で仮計算したところ、本則課税のほうが圧倒的に有利なようです（固定資産や棚卸や開業費は考慮せず計算しました）。

これは経営分析上、問題があるのでしょうか。開業初年度の数字で計算したからでしょうか…。決算書上は黒字なのですが…。ちなみに1人で経営しており、給料がなく、非課税仕入が少ないです。
簡易課税制度の届出期限は18年末までですが、通常簡易課税の方が有利だと聞いていたので、どうしようか悩んでいます。

また、もし19年は本則課税にする場合、19年の期首棚卸も仕入控除に含めていいのですよね？本則→簡易にする場合は、棚卸にかかる消費税は考慮しなくてもいいということで合っているでしょうか。

No.2 ベストアンサー 回答者： kamehen 回答日時： 2006/02/23 12:21

仕入率は60％というのは、売上原価の率という事ですよね。

消費税でいう所の仕入は、それ以外の一般の経費も含めての事ですので、原価率だけで判断はできず、一般の経費もそれなりにかかり、かつ、その内容も課税仕入となるものが多ければ、簡易課税のみなし仕入率を上回るケースは実際に十分あり得ます。
ですから、必ずしも小売業であっても、簡易課税が有利とは限りません。

それと、一般でいう所の小売業と、消費税での小売業は、ちょっと違います。
消費税でいう所の小売業は、他から仕入れた商品の販売で、その相手先が一般消費者の場合を指しますので、その相手先が、会社や個人事業主である場合は、世間一般の業種は小売業であっても、その部分の売上は、消費税では卸売業となり、９０％のみなし仕入率が適用されますので、売上の相手先によって区分された方が、結果的に消費税が少なくなる事と思いますので、それも含めてシミュレーションされるべきとは思います。

ただ、開業第１期は、固定資産等の取得を除いたとしても、いろいろと支出が多いものですので、それをもって、今後の基準とできるのか、難しい部分がありますので、できれば、年末近くまで待って、今年の実績を見た上で、検討されるべきとは思います。
（もちろん、忘れないようにしなくては、ですが。）

>また、もし19年は本則課税にする場合、19年の期首棚卸も仕入控除に含めていいのですよね？本則→簡易にする場合は、棚卸にかかる消費税は考慮しなくてもいいということで合っているでしょうか。

その通りで、間違いありません。

>ただ先ほど、期末棚卸分を仕入から控除して仮計算したら、簡易と本則の納税額が同じくらいになりました。

ちょっとわかりませんが、消費税の計算上は、通常は期末棚卸分を差し引く必要はない事となります。
そうでなく、第１期がたまたま在庫が多かった等の事情を考慮して、シミュレーションされるために計算されたのであれば、良いですが。

この回答へのお礼

とても詳しく回答していただき、ありがとうございます！

＞売上の相手先…
すべて個人相手の売上で、企業等への販売はありません。

＞在庫が多かった等の事情を考慮して、シミュレーションされるために計算された…
そのとおりです。わかりにくくてすみません…。開業年の仕入すべてを仕入控除に入れて計算すれば控除額が大きいのも当たり前だなとあとになって気付きました。

＞開業第１期は、固定資産等の取得を除いたとしても、いろいろと支出が多いもの…
おっしゃるとおりです。広告費も開業年だから多かったということもありえますね。

19年は本則にして、期首棚卸を仕入控除に含めて計算し、次年度から簡易課税にするということもできるのなら、それが一番有利かもしれません。

いずれにせよご回答いただいたとおり、年末近くまで待って検討するのが一番いいですね。

とても参考になりました。ありがとうございました！

お礼日時：2006/02/23 12:32

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2006/02/23 11:26

＞開業初年度の数字で計算したからでしょうか…

ということなら、当然に本則課税のほうが有利です。
消費税には減価償却という概念はありません。開業したときの建物・店舗の建築費その他固定資産、流動資産ともにすべて開業年の課税仕入れになります。
これらは、所得税の計算においては少しずつしか経費になりませんが、消費税ではすべて一括して経費となるため、赤字決算になることが多くあります。
このとき、赤字分の消費税は還付されるのです。といっても今からでは手遅れで、開業前にあえて課税事業者になる届けを出しておくべきでした。

いずれにしても、実際の仕入れ率が簡易課税のみなし仕入れ率より低いのなら、簡易課税のほうが有利であることは間違いありません。今一度計算内容をお確かめください。

この回答へのお礼

早々のご回答、ありがとうございます。質問にも記載したように、固定資産や開業にかかった消費税は考慮せず仮計算した結果、本則のほうが有利だったのです。ただ先ほど、期末棚卸分を仕入から控除して仮計算したら、簡易と本則の納税額が同じくらいになりました。

また、開業年に課税事業者届出を出すことも考えましたが、大きな固定資産の購入はあまりなく、還付額も少額でしたので、本年（開業次年）納税するようになると、結局損をするようだったので、提出はしませんでした。

＞実際の仕入れ率が簡易課税のみなし仕入れ率より低いのなら、簡易課税のほうが有利であることは間違いありません

課税経費がいくら多くても簡易のほうが有利になるのでしょうか。

18年末に18年度で計算してみて、本則か簡易か決めるのが一番いいのでしょうか。忘れなかったらいいのですが。
ご回答、ありがとうございました。

お礼日時：2006/02/23 12:06