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教えてください!
今回やっと自分の店舗(飲食店)を開業することになり、開業計画書作りの時点で行き詰まりました。

自己資金 8000000
借り入れ 5000000
店舗テナント 鉄筋造2階建(2F)65m2
 
工事見積もりは
仮設工事   431547     
木材料 515280
建材料 515280
木工事 2101000 
内装工事 781460
建具工事 119000
塗装工事 160000
板金工事 380000
電気工事 850000
換気扇工事 510000
照明器具 400000
水道工事 816216
ガス工事 230000
諸経費 300000
小計 8109783
値引 -609783
合計 7500000
税      375000
合計 7875000円
家具工事(いす・テーブル) 1050000円

このような条件でした、問題は合計金額の減価償却耐用年数がわかりませんでした。個別に分類もできる様ですが自分の調べた年数にじしんがありません。
~自己流~
合計にかかる年数20年(7875000)
家具      5年
電気      15年
このぐらいでよいのかと・・・・・

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A 回答 (2件)

建物の本体と、内装工事は分類したほうが得策です。

ガス設備、換気扇設備、照明器具については、器具備品として償却できる可能性があります。

参考URL:http://homepage2.nifty.com/hagiwarakaikei/techo/ …
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耐用年数に関しての本が各種出ていますので、それで確認されるのが良いと思います。

HPだけですとそのHPによって精緻さに差が出てしまうので。
以下は、インターネット書店での検索結果です。
http://www.7andy.jp/books/business_and_economy/a …
実際には、近くの大き目の書店(できればビジネス街)に行って、自分にとって見やすいものを探すほうが良いと思います。
これは、私が前職で会計のプロを雇って、彼が持っていた耐用年数一覧を見せてもらって初めて理解したことです。こればかりは、本の方が良いようです。
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Q換気扇1個当たり25万円の経理処理

作業場(300m2)に換気扇を6個取り付けます。150万円かかりますが、1個当たりは25万円です。
6個1セットと考えずに、器具備品として中小企業30万円未満特例を適用できますか。
建物付属設備の通風設備には該当しないと考えても良いでしょうか。よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

この特例の提要があるのは30万円未満の減価償却資産です。
30万円未満の減価償却資産とは通常の取引における1単位ごとに判定されます。
したがって1台が30万円未満であれば基本的に適用はできます。
ただし、減価償却資産の取得価額には取り付け費用などの付随費用も含みます。
配線費用などを1台あたりで配分した金額も含むということです。
またその換気扇全体を一つのコントローラーなどで集中管理する場合は、全部で一個の資産とみられる場合もあります。

単純な換気扇を複数付けただけならば適用は可能と思いますが、結局はその実態次第なのでご心配であれば税務署に直接お聞きになるのが一番安全です。


なおこの特例は取得時の損金を増やし税金を減少させる効果はりますが、その代り同金額の来年以降の償却費がないことになり、将来の税金はその分増加します。
結局は税金の期間配分にすぎませんので、あまり無理はしないほうが賢明です。

Q内装仕上げ工事に関しての勘定科目、減価償却について

テナントを借りて店を開き、その内装仕上げに関する勘定科目、減価償却について教えてください。

内装仕上げ工事
 造作工事 休憩室、玄関、WC床木下地 53000
        同上コンパネ12.5貼り 23850
        床下断熱材敷き込み 13250
        間仕切り壁木下地組 11200
        同上PB12.5貼り 11900
        入り口ドア取り付け 35000
 表装工事 休憩室床タイルカーペット敷き 50960
        玄関入り口、WC床CFシート貼り 21600
        新規壁クロス貼り 12600
        既存取り合い補修費 18000
        運搬搬入費 30000
計 281340

減価償却について自分でも色々調べましたが、今のところよく分かりません・・・。
内部造作を材質等に区分して、それぞれの個別耐用年数を求めるとあったのですが、上の項目をそれぞれ減価償却費を出せばよいということなのでしょうか??勘定科目は建物でよいのでしょうか?
他にも費用はかかっていて、
鋼製建具工事 194000
看板工事 140000
衛生設備工事 330000
電気設備工事 661000
とあります。

それぞれの各項目を勘定科目の建物にするのか建物付属設備にするのか分けて、それぞれ減価償却費を計算すればよいということでしょうか?
ただ、総額1837500円なのですが、それを15年とか長い期間償却すると12万くらいにしかなりませんが、そんなものですかね?気持ち的には5~6年くらいで償却したい感じですが・・・。
勘定科目の建物にするのか建物付属設備にするのかに関しては、取り外して再利用できるものは建物付属設備そうでないのは建物ということでよいのでしょうか?
エアコンは建物付属設備で良いと思うのですが。ポール看板電灯や屋外看板電灯などは建物でよいのでしょうか?

完全素人でもうしわけございません・・・。よろしくお願いします

テナントを借りて店を開き、その内装仕上げに関する勘定科目、減価償却について教えてください。

内装仕上げ工事
 造作工事 休憩室、玄関、WC床木下地 53000
        同上コンパネ12.5貼り 23850
        床下断熱材敷き込み 13250
        間仕切り壁木下地組 11200
        同上PB12.5貼り 11900
        入り口ドア取り付け 35000
 表装工事 休憩室床タイルカーペット敷き 50960
        玄関入り...続きを読む

Aベストアンサー

既存取り合い補修費 18000

これは金額からも内容からも修繕費でよいでしょう。

運搬搬入費 30000 

これは何の搬入費でしょうか。

建物附属設備や看板の搬入費であれば、その取得価額に含めます。
これと関係ないのであれば修繕費や雑費でかまいません。

資産の取得価額はその資産を取得するのに要したすべての費用とするのが原則です。

Q事務所の賃貸契約時の仕訳

先日新しい事務所の賃貸契約をしてきました。契約時に支払った項目、金額、支払先は概ね次の通りで、全て現金で支払いました。
それぞれの項目の勘定科目と仕訳を教えてください。
賃貸契約期間は、7/15から2年間です。
また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。

1.敷金:400,000(うち償却200,000)→大家さん個人
2.礼金:420,000→大家さん個人
3.前家賃(7、8月分):315,000→大家さん個人
4.前共益費(7、8月分):47,250→大家さん個人
5.火災保険料(2年掛捨):41,090→管理会社
6.仲介料:210,000→不動産仲介会社
7.保証料(半年分、掛捨):230,000→連帯保証人代行会社

特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が??です。
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

下記のようになります。

貸方は全額 「現金」です。

借方
敷金       200.000(返還される分)
長期前払費用   200.000(返還されない分)
繰延資産(礼金)  420.000
賃借料(前家賃)  315.000
賃借料(前共益費)  47.250
保険料(1年分)   20.545
前払費用(1年分)  20.545(来期に保険料へ振替え)
支払手数料(仲介料)210.000
支払手数料(保証料)230.000

敷金は差入保証金でも良いです。
今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。
長期前払費用は繰延資産でも良いです。
 
なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。

償却時の仕訳
支払手数料 **** / 繰延資産(又は長期前払費用)
 

Qレストラン新規開店での工事費内訳につきまして

初めて投稿させて頂きます。
よろしくお願い致します。

この度レストランを新規開店させて頂きます。
物件には全くレストランのための設備がなく、
ほとんど一からの店舗造りとなりました。
先日5月15日に以下の内容でデザイン会社と契約致しました。

仮設・解体工事    190,000円
木工事(柱など)  1,960,000円
電気工事      1,180,000円
換気・空調工事    490,000円
給排水設備工事    750,000円
衛生設備器具     150,000円
トイレ        270,000円
手洗い場       120,000円
建具工事(ドアなど) 620,000円
テーブル・イス等  1,400,000円
内装工事       800,000円
塗装工事       530,000円
タイル工事      550,000円
左官工事        50,000円
照明器具       650,000円
板金工事       230,000円
設計・デザイン費  1,000,000円

完工予定日 6月5日

長くて大変申し訳ないのですが、
以上の項目をどのように仕訳処理していけばよろしいか
教えて頂けませんでしょうか?
これらの金額には人足費も含まれておりまして、
例えば、それや電気器具など一つ一つ細かく分ければ
損金算入も可能かと思われますが、
そうしてもよろしいものなのでしょうか?

法人として本年度より経営を始めましたが
暫くはこの店舗の経営のみのため、
税理士さんとのお付き合いはせず、
自分で経理をしていこうと思っております。

無知な質問ですが、お答え頂ければ幸甚に存じます。

初めて投稿させて頂きます。
よろしくお願い致します。

この度レストランを新規開店させて頂きます。
物件には全くレストランのための設備がなく、
ほとんど一からの店舗造りとなりました。
先日5月15日に以下の内容でデザイン会社と契約致しました。

仮設・解体工事    190,000円
木工事(柱など)  1,960,000円
電気工事      1,180,000円
換気・空調工事    490,000円
給排水設備工事    750,000円
衛生設備器具     150,000円
トイレ        270,000円
手...続きを読む

Aベストアンサー

 seiondouさん こんばんは

 仕訳する上で重要なのは、減価償却の年数です。大まかに別けると、建物そのものの工事と備品的な物の工事に別けられると思います。それぞれ減価償却年数が違いますから、それらに別けましょう。

★建物その物工事
 仮設・解体工事 木工事(柱など) 電気工事 換気・空調工事     給排水設備工事 トイレ 手洗い場 建具工事(ドアなど) 
 内装工事 塗装工事 タイル工事 左官工事 板金工事         設計・デザイン費
★その他
 衛生設備器具 テーブル・イス等 
★上記の区別が難しいもの 
 照明器具
 蛍光灯を使う一般的な照明器具を使っているなら電気工事の一部と考えても良いでしょうし、例えばシャンでリア等の特殊な機具を使っているなら別途別けしましょう。

 上記で2分類しましたが、建物その物の工事は「建物」と言う科目、それ以外は「建物附属設備」と言う科目で仕訳します。
 建物その物(科目名「建物」)は色々な工事が有ろうとも一括に纏めた金額を減価償却します。償却年数は建物の素材(木造モルタルなのか金属製なのか等)で年数を決めて下さい。
 その他(科目名「建物附属設備」)に付いては、それぞれの物品毎の償却年数で償却して下さい。

 この程度の質問をさせると言う事は、失礼な言い方かも知れませんがseiondouさんは簿記の知識がないかただと想像します。(違っていたら誤ります。)法人は個人と違って確定申告時に添付する書類が多く、日商簿記2級位の簿記の知識が無ければ添付書類を作成するのすらほぼ無理に近いかもしれませんね。ご自身で申告しようとする気持は凄く解るのですが、悪い事は言いません、最初のうちは税理士さんにお願いしたらどうでしょうか???決算期が近づいておたおたするより余程利口な考えだと思います。そしてゆくゆくはご自身で全てこなす為に、税理士さんにお願いしている間に日商簿記2級位の簿記知識を勉強されたらどうでしょうか???

 色々書きましたが、何かの参考になれば幸いです。

 seiondouさん こんばんは

 仕訳する上で重要なのは、減価償却の年数です。大まかに別けると、建物そのものの工事と備品的な物の工事に別けられると思います。それぞれ減価償却年数が違いますから、それらに別けましょう。

★建物その物工事
 仮設・解体工事 木工事(柱など) 電気工事 換気・空調工事     給排水設備工事 トイレ 手洗い場 建具工事(ドアなど) 
 内装工事 塗装工事 タイル工事 左官工事 板金工事         設計・デザイン費
★その他
 衛生設備器具 テ...続きを読む

Q保証料(銀行融資を受けた際)の勘定科目は??

銀行より短期借入金として融資を受けました。
その際保証料が引かれていたのですが、勘定科目は何になりますか?

Aベストアンサー

手数料ないしは雑費(販管費)でよろしいかと存じます。
なお、今回は短期借入金に対する(都道府県保証協会などの)保証料とのことですので、1年以内の保証になりましょうから当期の損金としてよろしいかと存じます。
これが、長期借入金にかかる保証料であれば、「保証という役務にたいする対価の1年以上の先払い」とみなし、前払費用を適用する必要があります(決算期ないしは各月ごとに前払費用を費用に振り替えることになります)。

Q家賃の保証料の消費税について

こちらには税金に詳しい方が多く参加されているので教えてください。

賃貸住宅を契約する時に賃借人が保証人をたてる代わりに保証会社に「保証料」を支払えば、保証会社が家賃支払を保証してくれますが、この保証料は金融取引の際の保証のように「信用の保証としての役務の提供」として非課税取引になるのでしょうか?それとも、それには該当しないとして課税取引になるのでしょうか?

Aベストアンサー

あくまでも最終的には、税務署等にご確認される事を前提に、確かに金融取引ではありませんが、内容的に見て、賃借人が支払不能に陥った場合、保証会社が代わりに家賃分を賃貸人へ弁済するのであれば、まさしく「信用の保証としての役務の提供」に該当すると思われますので、やはり非課税となるのでは、と思います。

#1の方が掲げられている通達については、賃貸人に支払うべきものについての事ですので、ちょっと違うと思います。

Q建物の解体・取り壊し費用の科目名を教えて下さい。

表題の通りですが、
色々な例を調べていますと3通りあります。
1)解体・取り壊した建物の除却損に含める。
2)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。
3)修理費等の費用として処理する。

税理士の例題解答では
1と2が出てきます。
実務的には3もあるようです。

その使い分けを教えていただけませんか。
特に2について
解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな
とも思うのですが、いかがでしょう。

よろしくお願いします。

Aベストアンサー

#1です。

なるほど…問題を見た限り、回答が「除却損」となるポイントは…。

「老朽化したため、取り壊し」

の、一点のみです。

「老朽化したため、取り壊し」ということは、「既存の建物には資産価値が無い(評価額0円)」と解釈できます。
この「価値が無い資産」を帳簿から外す(処分する)行為は「固定資産の廃棄」と位置づけられ、処分時に発生した損失は費用に計上することができる…とされています。
故に、取り壊し後に新規に建物を取得する場合であっても、回答は「除却損」ということになります。

いやいや、なかなか良くできた例題ですね。
取引日付や経過日数は、おそらく減価償却費の算定や月数按分の算出。
それと「引っかけ」の意味もありそうです。

この例題のように、簿記の試験問題には余計な情報が含まれていることが多く、全体を見すぎてしまうと逆に訳が分からなくなってしまいます。
回答のポイントは、だいたい一つか二つですので、それを見極めることが重要になります。

以上、参考になれば幸いです。
長文、駄文ご容赦ください。

Q事務所内装工事の耐用年数

すいませんが教えて下さい。

事務所の内装工事を行いました。
鉄筋コンクリートのビルに内装工事を施しました。
内容は・・・

電気工事
内装<壁・天井・床のクロス・カーペット・塗装など>
什器<事務用デスク一式>

この場合、内装工事一式とするのでしょうか。
その場合の耐用年数を教えていただけますか?

Aベストアンサー

金額はどれくらいか、建物が新築なのか、修理なのかがわかりませんのでなんともいえませんが、資産計上すべき内容及び金額であれば耐用年数が異なりますので別々に計上します。
電気工事(建物附属設備) 内装工事(建物附属設備or修繕費) 什器(器具備品or備品費)

参考URL:http://www.jfast1.net/~nzeiri/syokyaku/taiyo_menu.htm

Q店舗内装減価償却 耐用年数について

ネイルサロンの開業に伴い、賃貸でスケルトン物件を借りて、
内装をしました。
内装費は固定資産に当たると思うのですが、
減価償却の耐用年数がわかりません。
調べたのですが、どれに当たるのか判らず困っています。
80平米です。

宜しくお願いします。

Aベストアンサー

更新不可の賃貸借契約であればその年数になりますが、更新可能であればそのものずばりはありません。賃借した建物の構造と業種で判定される建物の耐用年数によるか、内装工事の各内容を考慮して計算した見積もり耐用年数になります。
具体的な計算方法その他の情報については、ネットで「内装工事 耐用年数」などのキーワードで検索すればたくさんヒットします。たとえば
http://www.toyo-t.com/new_page_36.htm
http://d.hatena.ne.jp/kobarin/20101018/1287410406

Qエアコンの耐用年数

エアコンの耐用年数
法人税法では、エアコンの耐用年数は、業務用=13年、家庭用=6年だそうですが、業務用か家庭用かは、どうやって判定するのでしょうか。
今、事務所(約40平米、賃借り)において、3年前に購入した壁掛け型のエアコンを使っていますが、あまり深く考えもせず、耐用年数=6年として減価償却処理をしてきましたが、なんだか心配になってきました。
どうか、よろしくお願いします。

Aベストアンサー

昔、空調業界に在籍した経理屋です。

耐通2-2-4
 (1)冷却装置、冷風装置が一つのキャビネットに組み合わされたパッケージ
    ドタイプのエアーコンディショナーであっても、ダクトを通じて相当広
    範囲にわたって冷房するものは、「器具及び備品」に掲げる「冷暖用器
    機に該当せず、「建物付属設備」の冷暖設備に該当する。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kobetsu/sonota/700525/02/02_02.htm
(耐通:耐用年数の適用等に関する取扱通達)


業務用エアコン
 事務所に設置するエアコンは、一般的にはパッケージエアコンと呼ばれるも
 のです。メーカー(空調業界)はパッケージエアコンの馬力の大きなものを
 業務用と称しますが、これは家庭用のルームエアコンと区別するための呼称
 であり、減価償却資産を区別するための用語ではありません。
 http://www.weblio.jp/content/%E3%83%91%E3%83%83%E3%82%B1%E3%83%BC%E3%82%B8%E5%9E%8B%E3%82%A8%E3%82%A2%E3%82%B3%E3%83%B3 
 上記の耐通2-2-4は、パッケージエアコンでもダクトで複数の場所へ
 送風するもの(昔は旅館等でみられました)は、パッケージエアコンでも
 建物付属設備に該当するとの記載です。つまり通常のパッケージエアコン
 は、器具及び備品に該当します。

 空調器機(パッケージされた空調機:天吊りが主流ですが、壁掛けもあります)
      一般的な事務所に設置するのは、概ねこのタイプです。
      また、室外機と室内機が分離したものが普通でであり、室内・室
      外機が一体化した空調機は業務用(事務所用)では存在しません
 空調設備(ビルの全棟、ビルのワンフロアー全部などの設備。設備ですから
      パッケージ化されていません)

>、「13年型だ!」と指摘された場合は、即刻当該エアコンを取り外して別の部屋に移設し、

「空量設備:建物付属設備」かなり大きなものです。(物理的に)
記載内容だけですので確定的な事は分かりませんが、質問者さんの使用されて
いるパッケージエアコンは、2馬力~5馬力程度だと類推されますので、空調設
備(建物付属設備)と指摘される可能性は極めて低いと思われます。
 ※正しくは税理士か税務署にご確認願います。

昔、空調業界に在籍した経理屋です。

耐通2-2-4
 (1)冷却装置、冷風装置が一つのキャビネットに組み合わされたパッケージ
    ドタイプのエアーコンディショナーであっても、ダクトを通じて相当広
    範囲にわたって冷房するものは、「器具及び備品」に掲げる「冷暖用器
    機に該当せず、「建物付属設備」の冷暖設備に該当する。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kobetsu/sonota/700525/02/02_02.htm
(耐通:耐用年数の適用等に関する取扱通達)


業務用エア...続きを読む


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