小口輸入にて輸入業を営んでおります。今年から青色申告にするため、現在、細かく帳簿をつけていますが、輸入時に生じる「関税」「消費税」は、経費の支払項目上は何になるのでしょうか?関税も「消費税の支払」に混ぜてしまってよいのでしょうか?
 どなたかご教授ください。

A 回答 (3件)

輸出輸入に関する費用の消費税は結構面倒だと思います。

品代だけに消費税がかかるなら税込み処理でも十分でしょうが、品代+関税の合計に消費税がかかるのがポイントだと思います。ただ、現在は関税のかかるものも減っていますし、税率もかなり低くなっています。消費税の名称は内国消費税といいますから輸入品の場合は通関されるまでは内国品と見なされないのでその間は消費税の対象にならないし、通関すれば内国品となるので消費税の対象になります。ですから輸入品は通関されて関税が課されて初めて内国品となりますのでそこで消費税の対象となることをご確認ください。なお、消費税の計算はIDに記載されていると思いますので確認ください。

この回答への補足

詳しいご回答まことにありがとうございました。
まだまだいっぱい勉強することがありそうです。その内容が理解できただけでも大変助かりました。今までは何をどうすればいいのか分からないことが多かったので。。
これからイロイロと税理士さんにも教えてもらいながらきちんと管理してゆきたいと思います、ありがとうございます

補足日時:2006/09/19 14:21
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輸入品の場合の消費税は(コスト+関税)x消費税率で計算されています。


その他については輸入運賃は不課税、通関するまでにかかった費用+保税倉庫費用も不課税、通関後にかかる費用は消費税課税(通関料とか国内運賃、国内倉庫関連費用、検査費など)です。
ただし、関税そのものは輸入諸掛になりますので消費税は不課税扱いになりますので少しややこしいかもしれません。
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この回答へのお礼

ありがとうございます。
なるほど、いろいろと課税、不課税によってもかなり仕訳なども難しくなりそうですね。
当方、まだそんなに大規模な量ではなく小口輸入なので、これからいろいろとこうした点も含めてもっと勉強してゆきたいと思います。
ありがとうございました。

お礼日時:2006/09/09 18:02

消費税については、税抜経理方式によって処理しているか、税込経理方式によって処理しているかによって、科目が違ってきます。


税抜経理方式によっている場合は、消費税分については「仮払消費税」で処理すべき事となります。
個人事業であれば、おそらく税込経理方式と思いますが、その場合は、その輸入した商品本体の科目に含める事となりますので、「仕入」で処理されているのであれば、消費税分についても「仕入」で処理すべき事となります。

関税については、仕入原価を構成するものですので、租税公課等の別科目ではなく、こちらも「仕入」に含めて処理すべき事となります、但し、消費税の課税区分は不課税となります。
(会社によっては、「仕入」とは別の売上原価項目として「仕入諸掛」といったような科目で処理されるケースもありますが、個人事業であれば「仕入」で問題ないものと思います。)

過去ログも、ご参考にされて下さい。
http://okwave.jp/kotaeru.php3?q=667831
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この回答へのお礼

ありがとうございます!過去ログも非常に参考になりました。
当方個人事業で、税込み処理ですのでとても助かりました。

お礼日時:2006/09/09 18:00

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Q通関の関税について

はじめまして。
いきなりですが、バターとチーズの輸入に関してですが、バターとして輸入する場合とチーズとして輸入する場合の違いというのは乳脂肪分の割合(例えば乳脂肪分51%以下はバターとみなされ、52%以上はチーズとみなされる)で関税が5倍以上も変わってくるなどありますが、
機械の部品の場合はどうなんでしょうか?
例えばネジなら1kgあたり関税5円、あるモジュールとしてなら1kgあたり関税30円、製品としてなら、1つ当たり関税100円となるのでしょうか?
具体例でお教えいただければ幸いです。
もし、さらに知りたい場合は通関に足を運べば具体的な数値などがわかるのでしょうか?
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

質問者さんなら(どうやらご自分でかなり調べられているようなので)わざわざ税関に行かなくても、資料があれば十分かと思いますので、参考URLに税関の関税率表のページを貼っておきます。まずはそちらを参考にしてみて下さい。
チーズのように重さに対して課税されるものもあれば、個数にかかるものもあります。
ご質問の機械だと、普通は機械本体(84類)は無税、部品(鉄製品なら73類)などの一時製品だと多少関税がかかるかな?
いずれにしても品物次第なので、都度調べるしかないですね。
また、人によって解釈で変わる事もありますので、商売を考える場合は、税関の事前教示精度をご利用ください。

参考URL:http://www.customs.go.jp/tariff/2005/index.htm

Q輸入仕入れに関する仕訳について(弥生会計)

個人事業主です。(税込方式)
海外より仕入れをしているのですが、その際の仕訳について下記でいいのか
教えてください。(税区分についてもお願いします)

例)郵便局で支払う通関料600円
  関税7500円、消費税・地方消費税4100円

弥生会計を使用していて
『輸入仕入』という科目を新たに追加
補助科目に、通関料、関税、消費税を追加

上記の場合
輸入仕入(通関料)  600円        現金12200円
輸入仕入れ(関税) 7,500円
輸入仕入れ(消費税)

関税の税区分を対象外、あとは課税仕入にしているのですが
あっているでしょうか?よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

弥生会計では、輸入仕入の税区分として「課税対応輸入本体」、「課税対応輸入消費税」および「地方消費税貨物割」が設けられています。
これは、輸入仕入と国内仕入とでは仕入税額控除の計算方法が異なるためです。

すなわち、仕入税額控除の計算において、国内仕入の場合は税込仕入価格の4/105が仕入税額控除ですが、輸入仕入の場合はこのような計算は不要で、輸入時に納めた消費税額がそのまま仕入税額控除となるからです。

従って、弥生会計では税区分を次のように入力します。

輸入仕入(通関料)  「課税対応仕入」 (国内仕入です。)
輸入仕入れ(関税)  「課税対応輸入本体」 (関税も考え方としては輸入消費税の対象です。)
輸入仕入れ(消費税)
   4%相当額  「課税対応輸入消費税」
   1%相当額  「地方消費税貨物割」
輸入品本体      「課税対応輸入本体」 (本体については、質問分にありませんが追加しました。)

以上により、消費税申告書では、通関料は国内仕入の仕入税額控除の計算に取り込まれますが、残りは輸入消費税として別計算となり、輸入仕入れ(消費税)の4%相当額がそのまま付表2「課税貨物に係る消費税額」となります。

これで、弥生会計の消費税申告書が正確に作成されることになります。

弥生会計では、輸入仕入の税区分として「課税対応輸入本体」、「課税対応輸入消費税」および「地方消費税貨物割」が設けられています。
これは、輸入仕入と国内仕入とでは仕入税額控除の計算方法が異なるためです。

すなわち、仕入税額控除の計算において、国内仕入の場合は税込仕入価格の4/105が仕入税額控除ですが、輸入仕入の場合はこのような計算は不要で、輸入時に納めた消費税額がそのまま仕入税額控除となるからです。

従って、弥生会計では税区分を次のように入力します。

輸入仕入(通関料)  「課...続きを読む

Qアメリカ入国時の関税申告書について

アメリカ在住(ビザ所持)のものです。
今度母がアメリカに1週間ほど遊びにきます。
せっかくだからと制限重量(23kg)ギリギリの食べ物をお土産に持ってくるようです。
(持ち込みが規制されているもの(肉類など)は一切持ってきません。
お菓子(せんべい、チョコ菓子、おつまみチーズなど)や子供の離乳食
また既製品のお漬物が中心になります。

関税申告書ですが、食べ物をもっているの項目に『はい』を当然つけます。

質問
1、米国内に残してくるものの総額欄に金額は空欄にして、質問されれば
   『アメリカに住んでいる家族と一緒に食べる(からアメリカに残してくるものはない)』と
   返答すれば関税の対象にはならないのでしょうか。

2、一緒に食べると説明することで、これらの品は『贈与品=関税対象』
   とみなされてしまうのでしょうか。

3、『品目の説明』の欄に書くのは、スナック(クッキー、チョコレート)や
  ベビーミール、ピクルス、チーズとざっくりとした内容で良いのでしょうか。
  説明はもちろん英語で書きます。

今まで自分が持ち込む分には、アメリカで全て食べてしまうので、『アメリカに残しておく品』
のことは考えたこともありませんでした。
1つ1つは安いものですが、何分量が多くなると思うので、関税がかからないか
心配になり質問した次第です

詳しい方がいらっしゃいましたら教えていただけましたら助かります。
よろしくお願いします。

アメリカ在住(ビザ所持)のものです。
今度母がアメリカに1週間ほど遊びにきます。
せっかくだからと制限重量(23kg)ギリギリの食べ物をお土産に持ってくるようです。
(持ち込みが規制されているもの(肉類など)は一切持ってきません。
お菓子(せんべい、チョコ菓子、おつまみチーズなど)や子供の離乳食
また既製品のお漬物が中心になります。

関税申告書ですが、食べ物をもっているの項目に『はい』を当然つけます。

質問
1、米国内に残してくるものの総額欄に金額は空欄にして、質問されれば
   ...続きを読む

Aベストアンサー

所用があり回答が遅くなりました。
補足質問を拝見しました。

>訪問者の場合はアメリカにおいてくるものが100$以上であれば関税がかかると読んだことがあるのですが、申告書の表面『アメリカに残してくるもの』の金額を100$以下とすれば、裏面の『品目の説明』に記載する金額が例えば合計で300$になったとしても問題はないということでしょうか?
税関申告書(Form 6059B)への申告価格の記入方法については、
=========================
If you are a visitor (non-U.S. Resident), print the total value of all goods (including commercial merchandise) you or any family members traveling with you are bringing into the United States and will remain in the United States.
Note: Visitors (non-U.S. Residents) are normally entitled to an exemption of $100.
=========================
http://www.cbp.gov/xp/cgov/PrintMe.xml?xml=$/content/travel/pleasure_vacation/sample_declaration_form_.ctt&location=/travel/vacation/sample_declaration_form.xml
と説明されているので、アメリカへ持ち込むもの全ての価格を申告する必要があると思います。気になるのは「will remain in the United States」の部分の解釈ですが、これは「とにかくアメリカに持ち込む物=アメリカ国内で消費する物」と解釈すべきだと思います。では「アメリカに持ち込むけれどアメリカに残さない物」とはどんなものか?ということなんですが、例えば日本出国時に免税店で購入してそのまま日本に持ち帰る物品など、アメリカ国内で消費しない物を指していると思うんですよね(商業貨物の輸入通関ではその様に解釈されます)。よって「アメリカに住んでいる家族と一緒に食べる(からアメリカに残してくるものはない)」ということにはならないのではないでしょうか?

100ドルを超えるものの課税(関税の支払い)については、自身(僕の場合は800ドルまで免税ですが)や家族・友人知人のケースから鑑みて「そうだった」という経験談でのお答えです。また、旅行者の持ち込む物品の課税については上記URLで
=========================
The U.S. Customs officer will determine duty. Duty will be assessed at the current rate on the first $1,000 above the exemption.
=========================
と賦課課税方式である旨が書かれています。賦課課税方式は税関職員が課税非課税や課税の場合の関税額を決定しますので、持ち込む物品の金額合計が100ドルを超えていても税関職員が「課税しなくても構わない」と判断すれば納税義務が無いはずです。
すべての旅行者が持ち込む物品の価格や内容を審査して課税することは実務的に不可能なので、税関職員が納税の必要なしーーと判断していたので今までも課税されなかったんだと思います。

>23kgの食品の他にプリンターのインクも10本ほど持ってきてもらうことになったので、荷物を開封された時に『残してくるもの』が100$を超えてしまうと思われてしまうのではないかとも心配してしまいます。
   もし課税されることになる場合には現在の関税率が適用されますが、プリンターのインク(インクカートリッジにはいった一般的なものですよね?)の関税率はFree(0%)ですので納付すべき関税も発生しません。
ウチの会社(国際物流会社です)の通関担当者はインクカートリッジは「8443.99」に分類されるーーと解釈しています。そうであれば、 http://www.usitc.gov/publications/docs/tata/hts/bychapter/1301c84.pdf の50ページ目中段の「8443.99」はすべて関税Freeとなっています。
 

所用があり回答が遅くなりました。
補足質問を拝見しました。

>訪問者の場合はアメリカにおいてくるものが100$以上であれば関税がかかると読んだことがあるのですが、申告書の表面『アメリカに残してくるもの』の金額を100$以下とすれば、裏面の『品目の説明』に記載する金額が例えば合計で300$になったとしても問題はないということでしょうか?
税関申告書(Form 6059B)への申告価格の記入方法については、
=========================
If you are a visitor (non-U.S. Resident), print the to...続きを読む

Q青色申告初決算の商品仕入れ項目

17年4月1日より青色申告スタートしました。初決算にあたり商品仕入れの項目についてご質問します。スタートする前の16年12月と、17年2月に商品仕入れましたが、(1)両方とも期首棚卸に入れる。(2)16年12月分のみ期首棚卸に入れ、17年2月分は4月1日で商品仕入れに入れる。(3)両方とも4月1日で商品仕入れに入れる。(4)その他。以上申し訳ありませんがよろしくお願い致します。

Aベストアンサー

青色申告の売上に対応する仕入れです。(3)でOKです。

Q輸出関税について

貿易関税についてですが、
輸入関税は輸入業者が輸入国の政府に払うと思うのですが、輸出関税は誰が誰に払うのでしょうか?
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

輸出関税は輸出業者が輸出国政府に払います。例えばトヨタは自動車をアメリカに輸出する。日本政府が輸出関税をかけるとするなら、トヨタが日本政府に輸出関税を納めることになります。トヨタは支払った輸出関税分の金額をアメリカでの売却単価に載せますから、結局はアメリカの消費者が日本政府に納めていることになります。トヨタは関税を代行して納めていることになるのです。

輸出関税をかける目的は、トヨタの輸出に価格面でのハンディを負わせることで、日本市場での販売を推進させようとするものです。企業が国内市場を軽視して、海外市場への輸出を優先させれば、国内市場は品薄になる場合があります。そうした異常事態を是正する目的で政府は輸出関税をかける場合があるというものなのです。

輸入関税は、輸入品が洪水のように国内市場を荒らして、国内企業が壊滅する事態を防ぐことが目的なのに対して、輸出関税は、国内資源が国内で消費されずに、全部海外に持ち出されて、国内市場が空洞化してしまう事態を防ぐことが目的です。

言葉の表面上の字だけにとらわれず、経済的な本質を理解する努力をしてください。

輸出関税は輸出業者が輸出国政府に払います。例えばトヨタは自動車をアメリカに輸出する。日本政府が輸出関税をかけるとするなら、トヨタが日本政府に輸出関税を納めることになります。トヨタは支払った輸出関税分の金額をアメリカでの売却単価に載せますから、結局はアメリカの消費者が日本政府に納めていることになります。トヨタは関税を代行して納めていることになるのです。

輸出関税をかける目的は、トヨタの輸出に価格面でのハンディを負わせることで、日本市場での販売を推進させようとするものです。企...続きを読む

Q輸入・関税や輸入経費について

海外に外注加工を依頼するため輸出した製品を、さらに自社で加工し販売する為に輸入しました。
これは輸入取引になるのはわかるのですが、この製品を輸入した際、関税・消費税・手数料を運送会社に支払いました。
勘定科目として「輸入経費」があるのですが、この場合の関税は「租税公課」になるのでしょうか?それとも「輸入経費」になるのでしょうか?

自分なりに仕訳してみたのですが…皆様はどのように仕訳されていますか?

輸入経費(関税)         2,000円←租税公課??
仮払消費税等(消費税)     2,500円
仮払消費税等(地方消費税) 800円
輸入経費(手数料)         500円←支払手数料??

また、運送会社によっては漠然と消費税としか請求書に書いていない場合がありますが、そういう場合はざっくりと仮払消費税等(摘要:輸入消費税, P/O No. **注文番号**)と仕訳すればいいのでしょうか?

また、どういったものが輸入経費になるのでしょうか?

Aベストアンサー

関税の取り扱いは取得原価に算入しようが租税公課に算入しようが、税務上どちらでもいいです。

輸出した製品が仮に50,000円として仕訳を切ると

簡便処理
(商品・製品)52,500  (現金預金)55,800
(仮払消費税等)3,300

厳密処理
(商品・製品)50,000  (現金預金)55,800
(租税公課)2,000
(仮払消費税等)3,300
(支払手数料)500

関税は消費税が掛けられているのでどちらで行っても大丈夫です。

ちなみに固定資産(車両運搬具など)海外のから購入した自己使用のものでの関税や輸入経費は必ず取得原価に算入しなければなりません。
こちらは必ずです。

Q日本の自動車の輸出関税について

日本の自動車業界が米豪などに、輸出関税として1,300億円以上の輸出関税を納めたとの新聞記事について質問します。
日本が、海外に自動車等を輸出する場合には、関税が掛るのでしょうか?また掛るとしたら、その支払った関税は、何処の収益になるのでしょうか?教えて下さい。
因みに、HPで調べた所、日本では、輸出には関税は掛らないと記載されていましたが、違うのでしょうか?

Aベストアンサー

何度もすみません。

訂正の方が間違いですね。

No1の方でお願いします。

Q青色申告の仕訳:立替旅費(立替払い方式)の仕訳

お世話になります。個人事業者です。青色 初心者です。

立替払いで月末に(仕事依頼先に)請求を立てています。
旅費交通費とその他(電話代、消耗品費など)もあります。

月末に
立替金 1000/ 事業主借1000

(翌月)入金日に
事業主貸1000/ 普通預金1000

。。。立替金は変でしょうか? よろしくお願いします。

Aベストアンサー

>。。。立替金は変でしょうか…

はい、おかしいです。
サラリーマンの出張旅費を会社に請求するのではありません。

>立替払いで月末に(仕事依頼先に)請求を立てています…

どのようなお仕事か存じませんが、とにかく客先への請求書には、商品 (等) 代金とは別に交通費を記載したとしても、交通費はあくまでも商品 (等) の原価のうちです。

請求した日 (厳密には仕事を完了した日) に、交通費もすべて含んだ金額で
【売掛金 △△円/売上 △△円】

入金された日に
【普通預金 △△円/売掛金 △△円】
です。

>旅費交通費とその他(電話代、消耗品費など)もあります…

それらをあくまでも商品 (等) の原価であって、それぞれ支払い事由の発生した日に、、
【旅費交通費 100円/現金 100円】
【通信費 100円/現金 100円】
【消耗品費 100円/現金 100円】
などの仕訳をします。
月末にまとめてではいけません。
まあ、電話代は月ごとの精算が普通なので、その都度というわけではありませんけど。

Q政府は関税を誰から徴収するのか?

誰から関税を徴収しているかという問題です。国内産業保護のために関税を政府が徴収するのはわかりました。ただし、政府は関税を1輸入業者から徴収するのか、2外国企業から徴収するのか、どちらでしょうか?

税関などのホームページを見ると、輸入業者が関税を払っているとあります。

しかし、幕末の日米間の条約では、関税自主権がなく協定関税制のため、外国の圧力のもとに関税率を下げられてしまった。そして日本は国内産業を保護できずにいたという事実があります。

外国との間で関税率を協議していたことを考えると、やはり政府は外国企業から税をとっていないとおかしくないでしょうか?

構造がわかれば、理解できると思うのです。どなたか、政府が関税を徴収しているのが、1輸入業者と2外国企業のどちらなのか、教えてください。また、できれば参考URLなどもご提示していただければと思います。

Aベストアンサー

当然、関税は輸入業者が支払います(個人輸入の場合でも、品目が関税対象なら支払います)。外国企業の支社・子会社・関連会社が輸入業者であることもあるので、輸入業者と外国企業という区別よりは、輸入者と輸出者という区分のほうがいいかもしれません。

関税の問題で、諸外国から引き下げを求められるのは、それを払うのがイヤだからではありません。
輸入品を国内で販売する場合は、当然品物の代金や輸入にかかった経費に、利益を上乗せした価格で販売します。
関税が高ければ、輸入した商品の輸入国内での価格が上がり、商品としての競争力がなくなります。
幕末の頃の欧米諸国の貿易政策は、基本的に「いかに途上国にたくさん売りつけて、自国の利益を確保するか」というところにありましたから当然、相手国にはたくさん輸入してほしい=商品の競争力を確保するために値段はあまり高くないほうがいい=関税を下げろ、という議論になってくるわけです。

ですから、関税を支払うのは輸入業者で、関税の引き下げを外国が求めるのは流通を促進するため、ということになります。

Q買物券を使った小口現金の仕訳について

・給食用食材を10,000円分購入、500円の買物券を使用
 実際払った額は、9,500円の仕訳を教えて下さい

Aベストアンサー

材料費 10,000  /  現金 9,500
                雑収入 500

でも良いと思います。

雑収入の摘要には「金券充当」で。


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