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結論としては別表5(二)はメモみたいなものですので、
税額の計算についてはなんら影響は受けません
それと消費税の支出計上は現金ベース(翌期)と未払いベース(当期)のどちらでもかまいません
手許に別表5(二)が手許に無いので多少ズレてるかもしれませんが、
>租税公課××× 未払消費税×××
の仕訳は当期利益の計算上、既に損金(租税公課)にしていますので(5)で支出したことにします
別表の作成は専門家に任せたほうが良いと思いますが・・・
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