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No.3
- 回答日時:
住宅借入金等特別控除を受けるためには、特別控除を受ける初年度は確定申告をしなければなりません。
そして、取得した住宅を夫婦共有名義としているということは、その住宅の取得価格をそれぞれの持分に応じて拠出していることを意味します。従いまして、取得の際の頭金と連帯債務による借入金の合計をそれぞれの持分で按分した金額がそれぞれが取得に際し救出した金額となります。
具体的に、取得価格が5,000万円
頭金:夫 500万円 妻 500万円
連帯債務:4,000万円
上記のようなケースですと、
連帯債務のそれぞれの負担金額は、次のようになります。
(夫)取得価格:5,000万円x6/10=3,000万円
うち、頭金: 500万円
連帯債務負担額: 2,500万円
(妻)取得価格:5,000万円x4/10=2,000万円
うち、頭金: 500万円
連帯債務負担額; 1,500万円
となります。したがって、
貴殿の連帯債務負担割合は62.5%(2,500万円/4,000万円)であり、
奥様の同負担割合は37.5%(1,500万円/4,000万円)となります。
H19年度の住宅借入金の年末残高証明額に上記負担割合を乗じたものがそれぞれの住宅借入金等特別控除の基礎となる年末残高となります。
上記の負担割合以外の負担割で申告してしまいますと、贈与の問題が発生します。すなわち、仮に貴殿の負担割合100%・奥様0%で申告してしまうと、貴殿から奥様への贈与となるわけです。
奥様は3月まで在職されていたということなので、今年はあまり所得自体高くないかもしれませんが、貴殿と同じように今年の確定申告をし、2年目からは年末調整で同特別控除を行えるようお手続きなさることをお勧めいたします。
参考URL:http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/sh …
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