仕入値引の消費税仕訳方法

商品を仕入した時に、端数を値引して処理した場合の、
値引分の仕訳方法について調べています。

例えば、商品：10000円（内税）のものを仕入れた場合

仕入　10000　/　買掛金　10000
（内税：476）

という内容で仕訳をしています。

この仕入内容に対して、値引「500円」が発生した場合、
消費税分がどのような仕訳になるか、わかりません。

1．値引分にも消費税がかかる？

仕入　10000　/　買掛金　10000
（内税　476）
買掛金　500　/　仕入値引　500
　　　　　　　　（内税　23）

2．値引したあとの商品金額に対して消費税がかかる？

仕入　9500　/　買掛金　9500
（内税　452）

消費税の計算方法が分からない状態で、仕訳をどうすればよいのか
分かりません。
実際に、仕訳を行った場合どのような処理を行うのでしょうか？

宜しくお願いいたします。

No.5 ベストアンサー 回答者： m_inoue222 回答日時： 2008/02/21 08:30

＃３です

＞今回の質問での仕訳でですが、

仕訳できないのでは？

借方．．．．．．．．．．貸方
仕入・・・・・・９５２４買掛金・・・・・９５００
仮払消費税・・・・４７６仕入値引・・・・．４７６
・・・・・・・・・・・・仮払消費税・・・・・２４　　

貸借がおかしいと感じませんか？
一つの仕訳で「仮払消費税」が貸借に発生します
「仕入値引」と言う科目が発生します．．．収益と考えるのは変でしょう
「資産」「負債」「損失」．．．それにも当てはまらないのに貸方残高になってしまいますね

それに普通「仕入値引」は「後日発生」するでしょう

仕入取引発生と同時に値引きが発生したなら
貴方の会社は最初から９５００円で仕入計上すれば良いだけ（簡単でしょう）

基本に忠実なら

２／１仕入．．９０４８円／買掛金９５００円（摘要：５００円値引含む）
．．．仮払消費税４５２円

又は

２／１仕入．．９５２４円／買掛金１００００円
．．．仮払消費税４７６円
２／２買掛金．．５００円／仕入．．．４７７円（摘要：値引き）
．．．．．．．．．．．．．仮払い消費税２３円

「仕入値引」と言う勘定科目の設定は必要ないでしょう

内税で処理するなら合算で．．．

将来同じ商品に再度値引きが発生すれば追加で２／２同様に処理出来ます

この回答へのお礼

ありがとうございます。

実際の仕入は、同時に値引処理が行われますが、
その後、値引だけが発生する場合もありますので、

２／１仕入．．９５２４円／買掛金１００００円
．．．仮払消費税４７６円
２／２買掛金．．５００円／仕入．．．４７７円（摘要：値引き）
．．．．．．．．．．．．．仮払い消費税２３円

値引発生時に２／２を追加で処理したいと思います。

お礼日時：2008/02/21 15:00

No.4 回答者： hinode11 回答日時： 2008/02/20 17:32

「1．値引分にも消費税がかかる？」が正解です。

最初から9,500円で仕入れた場合を考えて下さい。

〔借方〕仕入高……9,500／〔貸方〕買掛金……9,500
（内税、仮払消費税　453）

それならば、最初、10,000円で仕入れた時の消費税が476円なのだから、

〔借方〕仕入高……10,000／〔貸方〕買掛金……10,000
（内税、仮払消費税　476）

値引きした時は、消費税を減額して最初から9,500円で仕入れた場合の消費税と同額にしなければなりません。

〔借方〕買掛金……500／〔貸方〕仕入値引き……500
……………………………（内税、仮払消費税　23）

「仮払消費税が貸方に計上される」ということは、「仮払消費税が減額されること」ですよね。

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。
値引金額に対しても税金がかかることが分かりました。

皆様の回答を元に仕入値引の仕訳を行いたいと思います。

お礼日時：2008/02/21 14:25

No.3 回答者： m_inoue222 回答日時： 2008/02/20 16:35

＞値引分にも消費税がかかる？

当然必要です

消費税．．．１００００×５／１０５＝４７６円
仕入．．．．１００００－消費税＝９５２４円

値引も同じ事

消費税．．．５００×５／１０５＝２４円
仕入．．．．５００－消費税＝４７６円

消費税は「四捨五入」でも「切り捨て」でも良いでしょう

＞実際に、仕訳を行った場合どのような処理を行うのでしょうか？

基本通りなら

仕入．．．９５２４円／買掛金１００００円
仮払消費税．４７６円

買掛金．．．５００円／仕入．．．４７６円
．．．．．．．．．．．仮払消費税．２４円

　　「内税での処理なら合算すれば良いだけでしょう」

＞値引したあとの商品金額に対して消費税がかかる？

これは結果としてそうなります

仕入．．．．．．９０４８円
仮払い消費税．．．４５２円
買掛金．．．．．９５００円

うちでは面倒なのですが仕訳なども全て外税です

高速道路料金３００円でも

交通費．．．２８６円／現金３００円
仮払い消費税．１４円

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。
値引金額に対しても税金がかかることが分かりました。

今回の質問での仕訳でですが、
借方
仕入・・・・・・9524
仮払消費税・・・476

貸方
買掛金・・・・・9500

仕入値引・・・・476
仮払消費税・・・24　　

このように仕訳を起こすことは会計上問題はありますでしょうか？
この内容仕訳が問題なければ、このまま行きたいと思います。

宜しくお願い致します。

お礼日時：2008/02/20 17:52

No.2 回答者： zorro 回答日時： 2008/02/20 16:21

計算結果はどちらでも同じです。

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。

お礼日時：2008/02/20 17:08

No.1 回答者： taisetu#2 回答日時： 2008/02/20 16:21

※仕入れ値引き・・・・仕入れた商品、原材料などに品質不良、数量不足、汚損などの理由から、代金の一部を控除を受けること。

この事から商品にはあらかじめ消費税が含まれています。よって値引き分にもその後の商品にも消費税は必要ありません。

＞他にも詳しい人がいるといいね(^・^)

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。
消費税は、値引する前の状態でかかっているということなのですね。

お礼日時：2008/02/20 16:58