青色申告、前回の貸借対照表の間違いに気付いた場合

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質問者：Kiliman
質問日時：2008/03/02 03:00
回答数：1件

個人事業で青色申告をしています。
最近、前回確定申告した時の貸借対照表が間違っていることに気付きました。
会計ソフトの入力ミスで、期首と期末の売掛金がどちらも同額ずつ底上げされていました。
納める税額には影響はなく、貸借対照表自体も、何をどうしたのか忘れてしまいましたが一応左右の金額は合っています。

この場合、税務署に申し出たほうがいいのでしょうか？
調べてみると、納める税額が多かったり少なかったりした場合は修正申告と書いてあったのですが、税額に影響がなく、間違っているのは貸借対照表のみの場合はどうするべきなのか、という情報が見当たりませんでしたので質問させて頂きました。

よろしくお願い致します。

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「貸借対照表」に関するQ&A：貸借対照表の現金マイナスについて

回答 (1件)

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No.1ベストアンサー

回答者： midmt
回答日時：2008/03/02 12:43

国税通則法１９条において修正申告が提出できる場合は下記とされています。

◆１　先の納税申告書の提出により納付すべきものとしてこれに記載した税額に不足額があるとき。
　◆２　先の納税申告書に記載した純損失等の金額が過大であるとき。
　◆３　先の納税申告書に記載した還付金の額に相当する税額が過大であるとき。
　◆４　先の納税申告書に当該申告書の提出により納付すべき税額を記載しなかつた場合において、その納付すべき税額があるとき。

Ｂ／Ｓの金額訂正は要件に入っていませんので、これをもって修正申告することは出来ません。
　せいぜい　差し替え要請するかどうかですね。

厳密に言えば、６５万円控除の要件に合致しているのか、との問題はあるとは思いますが、影響が微細であるなら、私なら翌年初の数字だけ入れ替えちゃいますね。

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この回答へのお礼

ありがとうございます。大変参考になります。

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お礼日時：2008/03/03 04:35

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Aベストアンサー

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今年も期限内に申告をと、確定申告書等作成コーナーにて、
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なんと、貸借対照表の期末が資産、負債・資本で4,300円合わないことに気がつきました。
情けないことに、経理素人なもので、
【Macの青色申告】の財務諸表をプリントした際に、
貸借対照表のこの不一致に気づけませんでした…。
もちろん、e-taxも不一致のエラーが出まして、
そこから先へ進めません（申告できません…）。

ちなみに、こうです。

【資産の部】
　　　　期首　　　　　　期末
（現金） 1,952　　　　 5,066
（預金）100,427　　　　283,857
（備品） 85,564　　　　 34,227
（事・貸） - 　　　 3,105,400
〈合計〉187,943　　※3,428,550　

【負債・資本の部】
（事・借） - 　　　 531,572
（元入金）187,943　　　187,943
（控除前所得） - 　　 2,704,735　
〈合計〉187,943　　※3,424,250

※4,300円の誤差がでます。

元入金も、現金・預金の期首残高も、前年の額から計算して合っています。
現金・預金の期末残高も合っています。

恐らくどこかで記帳ミスだと思うのですが、
仕訳帳を確認したところ、貸方・借方は一致しております。

なにぶん経理素人な者でして…。
どの辺をさらに確認すべきか、
どこを計算し直せば良いのか、
ここを見直してみたらどお？
など、どなたかチェックポイントご教授願います！

先述の通り、経理素人なもので何分わかり易い単語・言い回しを切にお願い致します。
期限内の申告で65万円控除目指しております。
何卒よろしくお願い申し上げます！！！

Aベストアンサー

NO2です。
「相手方は何にしたら妥当でしょうか？」に。
相手方勘定に同額をいれると永遠に合いませんよ。
借方の金額が多いのですから、貸方に金額をいれてバランスをとるだけです。
原因が「もう、わからん」のですから、事業主がポケットマネーを出したことにするわけです。

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宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

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3/3　会議費　/ 現金　　300

と計上していました。

小額だと現金で払うことも多かったのですが
決算を終えた今、現金を資本金としていなかった為か
貸借対照表で【資産の部】の現金がマイナスになっています。
マイナス分の現金を、開業の際の記帳で資本金として
記載しなければならなかったのでしょうか？

またその際の仕訳も教えて下さい。
（決算時も必要であれば併せてお願いします。）

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Aベストアンサー

>自分の手持ち金はすべて事業用資金に計上しなければならなかったのでしょうか？

全ての手元資金を資本金にする必要はありません。
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Aベストアンサー

修正申告が必要になる場合というのは、
1）確定申告書の提出によって「納める税金」として記載した税額に不足があるとき
2）確定申告書に記載した「純損失などの金額」が多かったとき
3）確定申告書の提出によって、「還付される税金」として記載した金額が多かったとき
4）確定申告書の提出によって、納める税額があったにもかかわらず「納める税金」として税額を記載しなかったとき

という要件があります。

ご質問の場合は税額が変わらないということですので1には該当しないかと思われます。
ただしご質問者様が青色申告で損失の繰越控除を受ける場合には2に該当することになりますので修正申告が必要になります。

ご主人の方も同じことが言えるかと思いますので、お二人とも白色申告で繰り越す赤字がないということであれば、提出の必要がないということになります。

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