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経理初心者です。社会保険料の仕訳について質問したいのですが
経営者は『預り金』で処理して下さいと言われましたが
このカテゴリーで社会保険の科目について質問したところ
『法定福利費』などの費用としての仕訳を教えて頂いたのですが
『預り金』と『法定福利費』各々の科目で計上した場合
どのような違いが出てくるのでしょうか...?
(会社が税理士さんを頼んでいないので、よくわからず
実際どちらで処理するか迷っています。)このような質問で
恐縮ですが、アドバイスお願い致します。

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A 回答 (2件)

結論を言うと、最初「預り金」で計上し、翌月「預り金」を相殺し、会社負担の「法定福利費」と加えて計上します。



給与の支払を行った時点で、社会保険料一覧に記載してある額を「預り金」として計上します。
次に、翌月、社会保険事務所から請求が来ます(預金から自動引き落としが通常)。
社会保険事務所からの請求は前月の2倍の額+α(児童手当拠出金など・・)となってます。
そこで、翌月に「預り金」として給与から天引きした保険料を負債(貸方)から差し引き、その同額を会社負担額として「法定福利費」を費用(借方)に計上します。
当然、普通預金が資産から差し引かれますので、貸方は普通預金となります。

詳細は下記のHPを参照してください。

参考URL:http://member.nifty.ne.jp/MonSystems/siwake.htm
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この回答へのお礼

回答をありがとうございました。わかりやすいご説明で
とても参考になりました。

お礼日時:2002/11/05 17:34

健康保険や雇用保険、厚生年金など社会保険は会社負担と役員・従業員の個人負担とで構成されます。



費用項目である「法定福利費」に計上されるのは、会社の費用となる会社負担分です。
個人負担分は個人から給与天引きでいったん預ったものを、会社負担分と合わせて月末などに所管官庁に納付します。

したがって、社会保険料のうち個人負担分は給与天引きした時点で

給与勘定/役員・従業員預り金

所管庁へ納付した時に

役員・従業員預り金/現・預金

となります。

(勘定科目の表示名は会社によっていろいろです)
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この回答へのお礼

回答ありがとうございました。わかりやすくご説明して頂き
とても参考になりました。

お礼日時:2002/11/05 17:33

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