近日中に手形受取をしていた得意先からの回収処理をファクタリング方式に変更予定ですが、実際の仕訳処理はどのようにするのでしょうか?
採用するファクタリング方式は個別方式です。また、ファクタリング会社は得意先の関連会社です。
従来なら、売掛金と受取手形で仕訳し、期日には受取手形と当座預金へ仕訳し、割引処理を実行した場合は、まず、通常通り、売掛金と受取手形に仕訳、その後、当座預金と割引手形に仕訳し、決済期日に割引手形と受取手形に仕訳しておりました。ファクタリングは債権をファクタリング会社に譲渡する契約なので、手形発行日に債権は売掛先ではなく、ファクタリング会社に移動しますよね。まず、割引処理を行わない(期日に振り込まれる)場合は、手形決済期日に銀行預金と売掛金の振り替えでしょうか?また、希望日に現金化を行う(いわゆる割引相当の処理)場合は、当社にとっては「受取手形の存在がない」のですがどのようにすればよいのでしょうか?ご教授願います。

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A 回答 (1件)

・期日に振込みの場合、売掛を残し振り込み時点で預金/売掛の仕訳


・期日前現金化する場合は、預金  ×××
                 支払利息 ××
                         売掛×××の仕訳になると思います。
以上当社では処理しております。
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この回答へのお礼

アドバイスありがとうございます。返事が遅くなり申し訳ありません。
期日前決済手数料を従来の割引料と考えるからややこしいのですよね。支払利息で処理し、摘要欄で他の仕訳と区別がつくようにしたいと思います。

お礼日時:2008/12/04 15:15

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Qファクタリング

会社で売掛金の回収を手形で集金をしています。
売掛先からファクタリングを勧められています。
月末締めで請求をし、翌月25日に4か月の手形で売掛の回収をし、すぐにその月末に割引して現金化しています。
ファクタリングのことをよく理解していないので教えてください。
銀行の割引とファクタリングにした場合の割引とか手数料は金額的に
どの程度の差があるのでしょうか。
大きな金額のため、期日までおくことは不可能ですぐに現金化したいです。
ファクタリングにした場合、現金化は最速でいつになるのでしょうか。
また、手続きをしてどの位でファクタリングにできますか。
教えて下さい。

Aベストアンサー

はじめまして零細企業で経理を主に担当している者です。
弊社でも最近比較的大きい企業からは手形からファクタリングに
変更して下さいとの依頼がよく来ます。
御社の銀行の割引レ-トとファクタリングの引き受け金融機関の
短プラの金利のどちらが高いかも問題ですね。
ただ、ファクタリングにすると手形管理の手間が無い事、領収書
の発行(郵送費、印紙代が要らない)ただ取引先金融機関から
振り込まれる時に振込手数料が引かれますが。
基本的にその都度資金化として契約しますと御社の場合でしら毎月
25日にファクタリングの手数料(割引料と同じ)が引かれ
資金化され御社の口座に入ります。
ファクタリングは契約してから約2ヶ月程掛かったと思います。
どちらにせよいろいろな事を考慮して決められたら良いかと思います。

Q受取手形割引高と受取手形裏書譲渡高について

貸借対照表にある受取手形割引高と受取手形裏書譲渡高の意味がイマイチ分かりません。検索して色々調べてはいるものの、小難しい説明ばかりでなかなか本質、意味を理解するのが難しいです。どなたか分かりやすく教えて頂けないでしょうか?2つとも受取手形からそれぞれ派生するものと思っているんですけど・・・。簡単な例を挙げて貰えるだけでも非常に助かります。宜しくお願いします。

Aベストアンサー

失礼ながら、ご質問者様は簿記に対する知識レベルが不明なので、本当の初歩

1 手形の割引
 例えば平成22年3月31日期日の手形(額面100万円)を持っています。このまま持っていれば、期日には手形額面の金額がもらえます[通常は、銀行に取立て依頼をする]。しかし、会社は25日の給料(30万円)を支払うのに現金(預金)が不足するので、『上記100万円の手形を、25日に現金にしてくれ』と銀行に頼みます。銀行は5日早く現金を渡すので、一定の計算をして90万円を渡す。
 これを「手形の割引」とよび、「手形の割引」の対象となった手形の内、本来の期限が到達していない物の額面合計が『受取手形割引高』

2 手形の裏書
 会社は仕入れ代金などを手形で支払う事があり、基本的な形は自社が振り出した手形(支払手形)を先方に渡します。しかし、手元に100万円の受取手形があり、支払額も100万円であり、手形期日も同じだとした場合、手形を振り出さずに手持ち手形を渡しても良い訳です。
 これを「手形の裏書」とよび、「手形の裏書」の対象となった手形の内、本来の期限が到達していない物の額面合計が『受取手形裏書譲渡高』

失礼ながら、ご質問者様は簿記に対する知識レベルが不明なので、本当の初歩

1 手形の割引
 例えば平成22年3月31日期日の手形(額面100万円)を持っています。このまま持っていれば、期日には手形額面の金額がもらえます[通常は、銀行に取立て依頼をする]。しかし、会社は25日の給料(30万円)を支払うのに現金(預金)が不足するので、『上記100万円の手形を、25日に現金にしてくれ』と銀行に頼みます。銀行は5日早く現金を渡すので、一定の計算をして90万円を渡す。
 これを「手形の割引...続きを読む

Qファクタリングにおける仕訳処理

近日中に手形受取をしていた得意先からの回収処理をファクタリング方式に変更予定ですが、実際の仕訳処理はどのようにするのでしょうか?
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従来なら、売掛金と受取手形で仕訳し、期日には受取手形と当座預金へ仕訳し、割引処理を実行した場合は、まず、通常通り、売掛金と受取手形に仕訳、その後、当座預金と割引手形に仕訳し、決済期日に割引手形と受取手形に仕訳しておりました。ファクタリングは債権をファクタリング会社に譲渡する契約なので、手形発行日に債権は売掛先ではなく、ファクタリング会社に移動しますよね。まず、割引処理を行わない(期日に振り込まれる)場合は、手形決済期日に銀行預金と売掛金の振り替えでしょうか?また、希望日に現金化を行う(いわゆる割引相当の処理)場合は、当社にとっては「受取手形の存在がない」のですがどのようにすればよいのでしょうか?ご教授願います。

Aベストアンサー

・期日に振込みの場合、売掛を残し振り込み時点で預金/売掛の仕訳
・期日前現金化する場合は、預金  ×××
                 支払利息 ××
                         売掛×××の仕訳になると思います。
以上当社では処理しております。

Q受取手形の仕訳について

初歩的な質問で申し訳ないのですが、教えて下さい。
受取手形を貰った時、受取手形/売掛金と仕訳するのですが、
その手形を割引した時、当座/割引手形と仕訳します。
さらにその手形を裏書した時は、買掛金/裏書手形と仕訳します。
そういう仕訳では受取手形が残ったままになるのではないでしょうか?
宜しくご指導下さい。

Aベストアンサー

得意先から受取手形を貰った時、受取手形/売掛金と仕訳し、


(1)その手形を銀行で割引した時、
当座預金/割引手形

割引した手形の期日が到来した時、
割引手形/受取手形


(2)その手形を仕入代金の支払に充当した時、
買掛金/裏書手形

裏書した手形の期日が到来した時、
裏書手形/受取手形


なお、割引手形と裏書手形は共に負債勘定です。

Qファクタリングについて

ファクタリングについて教えてください。

支払期日に 当社の預金に入金されますが
入金された日に出金できますか?
手形の場合は 取立に出して入金されても翌日の午後以降でないと
使えないので そのような資金繰りをしてるのですが
ファクタリングの場合は どうでしょうか?
手形同様 すぐには使えないのでしょうか?
それとも現金振込同様 すぐに使えるのでしょうか?
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

ファクタリングは、入金後すぐ引き出し可能です。
また、期日前でも、割引手形のように現金化することは可能です。
入金方法の選択
・期日一括入金方法
・随時資金化方法(必要時のみ期日前現金化)
・一定日資金化(全て指定日に現金化)
以上の選択も可能です、資金に余裕があれば随時資金化方法が良いとおもわれます。
簡単ですが参考になれば幸いです。

Q受取手形が戻ってきた時の処理方法

こんにちは。

弊社が受け取った手形が、満期日を迎えましたが、相手先の預金残高がなく、現金化することができませんでした。

そのことについて、相手先より連絡があり、支払をもう少し待ってほしいとの事でした。

この場合、現金化できなくて戻ってきた手形は、どのような処理を行うべきなのでしょうか?

みなさん、教えて頂けます様、宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

会計処理についてはhinode11さんのご回答のとおりだと思います。

手形そのものは、満期日が経過しているので、そのままでは銀行経由での通常の取り立てはできません。
延長後の満期日を記載した新しい手形に差し替えてもらうか、又は、戻ってきた手形の満期日を変更してもらう必要があります。この場合、訂正印は振出時の印鑑と同一でなければなりません。

Qファクタリングについて

経理初心者です。ファクタリングってどんなものなのですか?
メリットとかはあるのでしょうか?

Aベストアンサー

参考に

http://www.tkcnf.or.jp/08keieisha/qa0310_zaimu.html
http://www.toshiba-finance.co.jp/product/factoring/index_j.htm

Q受取手形の取立を留保?した場合の経理処理について

お世話になります。
10月の中頃に取引先から、手形を受取り

   借方         貸方
受取手形  10,000,000  売掛金 10,000,000

といった、経理処理をしております。
しかし、取立期日が到来したのですが、当該取引先から、
取立に出さないで欲しい旨の申し出があり、やむなくこれを受け入れることと致しました。
但し、内金として2,000,000円送金されてきました。
この場合の経理処理について教えてください。

私なりの考え方
その1
手形を返納したこととした経理

借方         貸方
売掛金  10,000,000  受取手形 10,000,000
普通預金  2,000,000 売掛金   2,000,000

その2
手形を返納しなかった経理で、一部取立となったような経理処理

借方         貸方
普通預金  2,000,000  受取手形 2,000,000

といった経理処理を考えたりしておりますが、いかがでしょうか、よろしくお願いします。

お世話になります。
10月の中頃に取引先から、手形を受取り

   借方         貸方
受取手形  10,000,000  売掛金 10,000,000

といった、経理処理をしております。
しかし、取立期日が到来したのですが、当該取引先から、
取立に出さないで欲しい旨の申し出があり、やむなくこれを受け入れることと致しました。
但し、内金として2,000,000円送金されてきました。
この場合の経理処理について教えてください。

私なりの考え方
その1
手形を返納したこととした経理

借方  ...続きを読む

Aベストアンサー

そうですね、修正期日は12/1となりますので、期日現在でどうされるかで、処理方法を判断されればよいかと思います。
本来でしたら、分割してでも期日ジャンプの手形をもらった方が良いでしょうね。状況からも、全額回収は厳しい可能性もありますが、分割回収の方策も先方と話し合われてはいかがでしょうか。

その際は、再度受取手形を計上すればよろしいかと思います。

Qファクタリングの実務について質問です。

通常、「今後は手形をやめてファクタリングにしたい!!」と思うのは債権者、債務者どちらの場合が多いのでしょうか?
ファクタリング会社の説明を見ると債権者(契約者)のメリットばかりが目立ってよく分かりません。
実際は、事務コストの削減などの目的で債務者の方が変更したいと思う事が多いのでは・・・と考えています。
一般的には債権者は債務者(得意先)に対して支払に関してものは言いにくいでしょうし・・

実務家の皆様のご意見をぜひお聞かせください!!

Aベストアンサー

債務者の気がするね。
大企業がファクタリング会社を作る場合も多いだろうし。ファクタリング会社持ってれば割り引いた金も入ってくるわけだし。銀行に手形の割引の金利払うことないよな。連結が主流だとそういうことが多いんじゃないかしら。

手形の印紙だけでもずいぶんな金額になるしね。

でも友達の会社でファクタリング残したまま下請け会社が夜逃げしたときは大変なことになったといってたな。債権譲渡通知もってファクタリング会社に来たらしいけど、面倒だった話を聞いた。手形なら決済すりゃそれでいいんだろうけど。
まあ、それは余談だな。

Q得意先が特定できない売掛金の回収不能を処理する方法

 友人が経営する会社の売掛金未回収の処理について相談されました。

 今まで外部の会計事務所に一任していたのですが、経費節減のために会計ソフトを導入して経理業務を自社で行うこととしたのですが、総勘定元帳を確認すると毎年固定した金額が売掛金未回収になっていることに気が付いたそうです。

 経理書類に義務付けられた保存期間分しか遡れないらしいのですがそれ以前からあるらしく得意先の特定もできない状況。

 そこで処理方法として貸倒引当金で処理と思ったのですが、得意先も特定できないため自分で現金を入金しての処理としたいそうです。

 そこで質問です。
(1) この処理は適正とみとめられますか?
(2) その場合の帳簿上の処理方法はどうしたらよいですか?
(3) 帳簿上の処理なのですが友人自身の口座から会社の口座に現金を振り込む方法で問題ないでしょうか?
(4) 友人自身(経営者)がやると問題があるなら他人にお願いしてもよいのでしょうか?

 ド素人の質問ですみませんがよろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

(1)不明なものを根拠も無く損失処理するよりは、問題となる可能性も低く極めて合理的な処理だと言えます。

(2)現金×××売掛金×××
※役員借入金が存在するなら、現金で回収したが役員借入の返済に充当したという根拠で下記でもOK!
役員借入金×××売掛金×××

(3)売掛金の回収に個人名が出るので、振込は妥当ではない。
※現金で回収したが役員が借りていたと根拠すると、貸付金に利息を計上させられる可能性が出る。

(4)他人を使うと根拠で面倒になるし、そのお願いした人にも影響が出る。

考えておられる処理が一番妥当だと言えますよ。


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