知り合いが、数十年も前から親戚に土地を貸しており、親戚はこの土地に家を建て住んでいます。
土地所有者としては、この土地を親戚にあげるつもりですが、生前贈与すると贈与税が高いので、死因贈与という形で考えています。
その場合、死因贈与を受けた親戚の方は、どれくらいの税金がかかるのか心配しています。

(1) まず、土地の評価額ですが、通常、人に貸している土地は、借地権割合を差し引いて評価するようですが、借地している人がその土地を譲り受ける場合も借地権割合を差し引いて評価できるのでしょうか?

(2) 相続人以外の人へ死因贈与する場合には、税額が2割増しになると聞いたので、(1)の借地権割合は考慮に入れず、土地の評価額を4000万とすると、
4000万×20%(相続税率)ー200万(控除額)
×1.2(相続人以外の割増)= 600万
となり、600万が、遺贈を受ける親戚の払う税金になると思いますが、この計算で正しいでしょうか?

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A 回答 (1件)

遺贈になりますので相続税が課税される可能性があります。


(1)貸地の評価はできますが、適正な賃料をとられていますか?
(2)相続税の計算の考え方が根本的に違います。
  相続税は基礎控除(5,000万円)+法定相続人1人につき1,000万円の  控除があります。相続財産の総額がこれ以下の人は課税がありませ  ん。これを超える場合は、まず総額を法定相続で相続した場合の税  額を算出し、実際の相続に応じて税額を分配します。法定相続人以  外の人が相続した場合は、2割加算となります。

従って、今、提示されている条件では税額は不明です。
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この回答へのお礼

回答ありがとうございます。
現在の賃料は、固定資産税相当額を受け取っています。

相続税の場合、贈与税とは異なり、全体の相続税を計算しないといけないのですね。具体的な額は不明ですが、控除額には収まりません。

相続人以外の人に死因贈与する場合、全体の相続税の計算が必要となり、単純にその受贈者の税金だけを出すことができないので複雑で、また、どうすべきか判断も難しいですね。

お礼日時:2009/06/01 14:00

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Aベストアンサー

まだ高校生で実家に住んでいて、近くにいいジムがないのでしたら
その選択がベストだと思いますよ。

いい体格ですね。あと体重を10キロ~20キロ増やせばヘビー級に
逆に10キロちょっと減量すれば70キロ級に出れますよ。

身長はもう少し伸びると思います。俺は高校の時に177センチだったけど
毎日牛乳を500ミリリットル~1リットル飲んで、朝晩、背伸ばし(普通の背伸びと同じ)と
足伸ばし(力を抜いた、リラックスしたスクワットみたいなもの)を
ゆっくり50回~100回くらいやってたら、20歳の時には183センチになってました。
20歳前後はまだまだ身長が伸びますよ。ヘビー級でやりたいんだったら180以上は必要です。

あと、もしボクシングジムが近くにあったら一度見てみるといいですよ。

K-1で勝つ鍵はボクシングです。
魔裂斗もバタ・ハリもボクシングができるから勝っている。
魔裂斗はボクシングのトレーナーから専門的に習っています。

その魔裂斗でさえ、ボクシングの現役ランカーとボクシングをやったら
勝てないでしょう。

K-1の70キロ級JAPANの大会で、30代の元ボクサー前田宏行(角海老宝石ジム)が
準優勝者のTATSUJIやHAYATOをあっという間にダウンさせましたが
ボクシングはそれ程奥が深い競技です。
ディフェンス、カウンターも優れている。キックの選手の知らない技術がたくさんある。

ボクシングのことはいつも意識していたほうがいいですよ。
本当にできればだけど、ボクシングを最初に習ったほうがいいとさえ言えます。

まだ高校生で実家に住んでいて、近くにいいジムがないのでしたら
その選択がベストだと思いますよ。

いい体格ですね。あと体重を10キロ~20キロ増やせばヘビー級に
逆に10キロちょっと減量すれば70キロ級に出れますよ。

身長はもう少し伸びると思います。俺は高校の時に177センチだったけど
毎日牛乳を500ミリリットル~1リットル飲んで、朝晩、背伸ばし(普通の背伸びと同じ)と
足伸ばし(力を抜いた、リラックスしたスクワットみたいなもの)を
ゆっくり50回~100回くらいやってた...続きを読む

Q贈与税について 土地評価額7,524,000円 家屋評価額2,234,105円 木造 平成15年4月

贈与税について

土地評価額7,524,000円
家屋評価額2,234,105円
木造 平成15年4月建築

上記の贈与を他人から受ける際、
贈与税はいくら位でしょうか?

又、参考になるか分かりませんが、
司法書士に査定して貰った
所有権移転登記の際の不動産取得税は
180,000~250,000円と言われました。

Aベストアンサー

土地は路線価で評価額を求めてください。
下記から住所を割り出すとだいたいの所が
分かりますよ。
http://www.rosenka.nta.go.jp/

生前贈与より亡くなった後の贈与(遺贈)の
方が、おそらくかなり得になると思います。
その場合、相続税がかかり、かつ2割増し
となりますが、それでも得だと思います。

しかしそれは贈与者(または被相続人)の
全財産(遺産)がどれぐらいになるかに
よると思います。

また、所有者と養子縁組をすることで、
相続の確実性も高くなり、相続税も
優遇されることになります。

いかがでしょうか?

Qライブに行ったことある人教えて下さい(できれば広島厚生年金会館のライブに行ったことある人)

すいません。今度ライブに行くことになったんですけど、
ライブハウスとかだとジャンプしたりして盛り上がれるのはわかるんですけど、
もっと席数が多い公演の時はどうしていればいいんですか?
行くバンドはポルノグラフィティで、場所は広島厚生年金会館です。
席数は2000~3000席くらいです。2階席の後ろの方の席です。
演奏中はずっと座っていないといけないんでしょうか?
もし立っていいとしても後ろの人の迷惑にならないのですか?

あと広島厚生年金会館のライブに行ったことある人に質問です。
2階席のJ列が席なんですが、肉眼でアーティスト見えるものですか?
それとも双眼鏡みたいなものを持っていった方がいいのでしょうか?
荷物を置くロッカーはあるのでしょうか?イスの下に置くんですか?

すいません質問ばかりして、どれかわかる人がいたら教えて下さい。
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

kyozoさん 追加の質問があったのに答えるのが遅くなってしまってすみません。出掛けてしまってたもので。

広島駅から厚生年金会館はかなり遠いです。歩こうと思えば無理な距離ではありませんが、20分以上歩くようになると思います。広島の厚生年金会館って本当に判りにくいところにあって、市電(路面電車)の駅が近くに無いし。バスだと「厚生年金会館前」っていうバス停があったので、駅から乗れると思います。私は乗ったことがないので、駅で聞いてみるか、厚生年金会館の方へTELして聞いてみるか、バス会社に直接TELして聞いてみるか(多分、広電バスか広島バスです)された方がいいと思います。すみません。バスで行ったことなくて、あまり詳しくは判らなくて。
駅から市電に乗って(宇品行き以外ならどれでもいいです。多分2,3,6番の電車)9個目の駅の「原爆ドーム前」で降りて、平和公園の中を突っ切って正面の平和資料館側に出ると大きな道路(平和大通り)があるので、それも渡ります。渡って10mくらいでガソリンスタンドがあって、その先の方にセブンイレブンが見えるのでそっちの方向にどんどん歩いて行くと、右手に見えます。多分、開演30分前くらいなら、そっち方向にあるいている人がぞろぞろいると思いますのでついて行けば大丈夫です。広島駅の市電乗り場から原爆ドーム前までが15分くらい。原爆ドーム前から厚生年金会館までが10~15分くらいです。

荷物チェックですが、これは厚生年金会館のライブに限らずどこでもあります。チケット渡して会場に入ったところで、「カバンの中、見せて下さい」っていわれます。でも、カバンの口から中を見るだけで中身を掻き回されるようなことはありません。
席の前が通路ということですが、柵というか低い壁(腰くらいの高さだったと思います)があります。

行き方について詳しく回答できなくてすみません。

kyozoさん 追加の質問があったのに答えるのが遅くなってしまってすみません。出掛けてしまってたもので。

広島駅から厚生年金会館はかなり遠いです。歩こうと思えば無理な距離ではありませんが、20分以上歩くようになると思います。広島の厚生年金会館って本当に判りにくいところにあって、市電(路面電車)の駅が近くに無いし。バスだと「厚生年金会館前」っていうバス停があったので、駅から乗れると思います。私は乗ったことがないので、駅で聞いてみるか、厚生年金会館の方へTELして聞いてみるか、バス会社...続きを読む

Q土地の贈与です。更地にすると評価額があがりますか?

 A所有の土地にB所有の古家があります。
このたびAから土地の贈与を受けることになりましたが、今年中にそこからは引越して、別の家に住む予定です。(引越し先はBの持ち家ではありません)
 引越し後、更地にしようと考えていますが、
下記の場合についての評価額の違いについて教えてください。

1、古家に住んだまま、贈与を受ける場合。
2、引越し後に、家は残したままで贈与を受ける場合。
3、引越し後、更地にしてから贈与を受ける場合。

評価額で、贈与税の額に違いが出てくるかと思いますので、
早いところ、決断しなければと思っています。
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

贈与税に関しては古屋があっても無くても、贈与税の基準になる土地の評価額は変わりません。
また、古屋と言っても、その評価額も相続税の基準に加算されます。

土地の評価は路線価で行われます。
その古屋に借地権などが付いていると評価は変わります。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/zoyo/tebiki2010/pdf/00.pdf

Q年末調整〜専業主婦の場合 ※夫の会社に出す書類 契約者(妻)、受取人(妻)の個人年金保険があります。

年末調整〜専業主婦の場合
※夫の会社に出す書類
契約者(妻)、受取人(妻)の個人年金保険があります。受取人の続柄の項目は妻なので本人とするのですか?
それとも夫から見た続柄として妻とするのでしょうか?

Aベストアンサー

こんにちは。

申告者が夫なのですから、「(申告者)本人」とは夫を意味することになります。ですから、「保険金等の受取人」の「あなたとの続柄」の欄には「妻」と書いて下さい。

ところで「契約者名義が妻であれば、控除の対象にはならない」という回答がありますが、誤りです。無視して下さい。「保険金等の受取人」が申告者の妻なのだから、申告者(夫)は生命保険料控除を受けることが
できますよ。v(^^;

その、誤った回答に「Good」を投票する人がいるのは
困ったものですね。(- -;)

Q土地(貸駐車場)贈与税申告の評価額はどう計算するの?

初めての税金申告でチンプンカンプンです。どうか税金関係無知の私に易しく教えてください。

伯母から土地を贈与され、贈与税申告をしなければいけなく色々調べ始めたのですが、わからない事だらけで困っております。(暦年課税で基礎控除110万を引くとか、一般贈与だということはわかります)

貸駐車場として使用している土地ですが、雑種地というものになるのであってますか?
評価額(財産額?)を書く欄があると思うのですが、自分で計算して記入するのでしょうか?
路線価額がある場合はそれで計算するのでしょうか?図を見ると道に39Eと書いてあります。この場合、面積×3万9千でいいのでしょうか?Eは無視していいですか?
ちなみにこの計算だと、固定資産税評価額より結構高くなります。
登録免許税や不動産取得税などは必要経費として評価額から引くことができたりしないのでしょうか?

また何か用意しなければいけない書類はありますか?特に伯母関係で必要なものはありますか?

税務署に上記のわからないことを聞きにいったら、教えてくれるのでしょうか?(電話は苦手なので)
わかる方よろしくお願いいたします。

初めての税金申告でチンプンカンプンです。どうか税金関係無知の私に易しく教えてください。

伯母から土地を贈与され、贈与税申告をしなければいけなく色々調べ始めたのですが、わからない事だらけで困っております。(暦年課税で基礎控除110万を引くとか、一般贈与だということはわかります)

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評価額(財産額?)を書く欄があると思うのですが、自分で計算して記入するのでしょうか?
路線価額がある場合はそれで計...続きを読む

Aベストアンサー

Eはその地域での借地権割合です。路線価格表の上部にEの横に数字が書いてあります。
その土地上に土地所有者以外の者が建物を建てているときには、その割合額を評価額から控除することができます。

不動産の贈与時には相続税財産評価通達により評価をします。
この価格は、固定資産税評価額より高くなります。

贈与を受ける際に、贈与を受けた人が、所有権登記時の登録免許税、司法書士報酬、その後不動産取得税の負担が発生しますが、これを不動産評価額から控除することはできません。
評価額は「そのまま」です。

そのうえで、贈与税の計算上は必要経費を控除することが認められてません。

売買の場合ですと仲介手数料などの費用を控除することができますが、贈与は「だめだよ」なのです。
贈与税の申告書をご覧になるとよくわかることですが、経費計上項目がないのです。

なお、貸駐車場としての賃貸契約が書面でされてる場合には、その土地は更地ではありません。
更地とは、権利関係の対象になってない土地を言います。
この点評価額が下がる要素ですが、どのような土地をどのような形態で駐車場にして、権利者と言える者がいるかどうかなど確認が必要ですから、手に負えないようなら税理士に「贈与税の申告」そのものを依頼して、評価もついでにしていただいたらどうでしょう。

Eはその地域での借地権割合です。路線価格表の上部にEの横に数字が書いてあります。
その土地上に土地所有者以外の者が建物を建てているときには、その割合額を評価額から控除することができます。

不動産の贈与時には相続税財産評価通達により評価をします。
この価格は、固定資産税評価額より高くなります。

贈与を受ける際に、贈与を受けた人が、所有権登記時の登録免許税、司法書士報酬、その後不動産取得税の負担が発生しますが、これを不動産評価額から控除することはできません。
評価額は「そのまま」...続きを読む

Q外国人の妻の姓を私の姓にしたい。

外国人の妻の姓を私の姓にしたい。
フランス人の彼女と先日、日本で結婚しました。
日本では外国人と結婚した場合、通常夫婦別姓となることがわかりました。
もしも妻が日本人で、夫が外国人の場合、結婚後6ヶ月以内なら妻の姓を外国人の夫の姓に変えられることもわかりました。
しかし、逆に夫が日本人で妻が外国人の場合、どうしたらいいのかという情報が見つかりません。
妻は私と同じ姓になれないことをすごく残念がっていて、なんとかしてあげられたらなと思っています。
ご存知の方、よろしくお願いします。

Aベストアンサー

男女問わず国際結婚をした日本人配偶者が外国姓へ変更する事は可能です。

しかし753さんが奥様の姓に変更することは可能ですが、
奥様が日本姓に変更することは不可能です。
通称名登録するか、帰化するしか方法がありません。


私の友人(外国人女性)も日本人と結婚し、
外国人登録を通称名を登録して職場ではご主人の姓を名乗っておられますよ。
配偶者が日本人の場合は簡単な手続きで登録できるようです。

Q土地を安く売買したい場合、贈与税節税のため贈与と組み合わせてよいか?

 自分と兄で共有している土地があり、兄から持分を買うことになりました。
 相続税評価額に相当する額(すぐ近くの同様の土地の公示価格の80%程度)の半値での買取で合意しています。

 この場合、兄に所得税がかかるほか、「著しく低い価額」での売買ということで、自分には時価との差額に対して贈与税がかかることが分かりました。
 時価を上記の公示価格と考えてよいなら、贈与税対象額(基礎控除前)は、
  公示価格による持分の評価額-(売買価格≒公示価格評価額の約80%の半額)
 ≒公示価格評価額の約60%
となります。

 ところで、売買ではなく無償の贈与であった場合、贈与税は時価ではなく相続税評価額にかかるそうです。
 ここで考えたのですが、持分のうち半分を贈与し、残りを相続税評価額に相当する額で売買すれば、贈与税対象額は、
  (相続税評価額の半分≒公示価格評価額の約40%)
  +{公示価格評価額の半分-(売買価格≒公示価格評価額の約80%の半額)}
 =公示価格評価額の約50%
に対してかかることになり、1割あまり節税できそうです。
 さらに、相続税評価額での売買が「著しく低い価額」に該当しないと認められるなら、贈与税対象額は、
 公示価格評価額の約40%
ということになり、3割以上節税できそうです。

 このように節税を目的として贈与と売買に分けること(一つの契約書で行うと考えています)は、税務署に認めてもらえるのでしょうか? 事例をご存知であれば教えてください。
 また、あらかじめ税務署でこのような相談を受けてもらえるでしょうか?
 さらに、予定の売買価格が「著しく低い価額」に当たるかどうかの相談も、税務署で受けてもらえるでしょうか?

 自分と兄で共有している土地があり、兄から持分を買うことになりました。
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 この場合、兄に所得税がかかるほか、「著しく低い価額」での売買ということで、自分には時価との差額に対して贈与税がかかることが分かりました。
 時価を上記の公示価格と考えてよいなら、贈与税対象額(基礎控除前)は、
  公示価格による持分の評価額-(売買価格≒公示価格評価額の約80%の半額)
 ≒公示価格評価...続きを読む

Aベストアンサー

1つの契約で同一人に対し贈与と売買をしたら、実質的には低額譲渡に該当するような気がするんですが…。
あと、必ずしも相続税評価額や公示価格を「時価」として税務署が認めるとは限りません。
いずれにせよ、素人考えでこの方法をやるのは非常に危険なので、税理士に相談すべきです。

>予定の売買価格が「著しく低い価額」に当たるかどうかの相談も、税務署で受けてもらえるでしょうか?
税務署で時価がいくらとは絶対に言わないので、これは教えてもらえないと思いますよ。

Q年末調整 夫より収入が少ない妻が、3人の内1人子供を妻の扶養に入れられる?その場合、妻は夫の扶養に入れない?

会社の事務をしています。
社員の年末調整の質問です。

夫は収入が国民年金の全額免除を受けられるくらいの収入(自営業)、妻はパート収入が110万です。
子供は高校生1人と小学生2人です。

妻は夫の特別配偶者控除にして、子供3人も夫の扶養親族にすれば
ややこしくないのですが…

このままだと妻に市民税がかかってきます。
そこで、3人の子供(1人は18歳)のうち、1人を扶養に入れたら市民税が発生しないと思うのですが…

収入差があっても扶養のつけかえはしてもいいのでしょうか?

子供を妻の扶養に入れたら、夫は妻と子供1人の扶養がはずれて
子供2人しか扶養に入れらなくなりますか?
そうした方がかえって損ですか?

Aベストアンサー

>収入差があっても扶養のつけかえはしてもいいのでしょうか?

それは可能ですね。

>このままだと妻に市民税がかかってきます。
そこで、3人の子供(1人は18歳)のうち、1人を扶養に入れたら市民税が発生しないと思うのですが…

住民税だけでなく所得税もだと思いますが。

>子供を妻の扶養に入れたら、夫は妻と子供1人の扶養がはずれて
子供2人しか扶養に入れらなくなりますか?

そうではなく妻は子供ひとりを扶養控除。
夫は妻を配偶者特別控除、子供二人を扶養控除となります。

>そうした方がかえって損ですか?

損か得かは判りません。
一番良いのは子供3人共に夫の控除にすること、妻の所得税や住民税の減額より夫の控除に依る減額のほうが大きいですから。
ただその控除が引ききれずに余るようであれば、妻のほうに廻せば得になるということはあるかもしれません。
ですがその控除が引ききれるのか引ききれないのかは夫の所得の金額によります。
ですが

>夫は収入が国民年金の全額免除を受けられるくらいの収入(自営業)

これでは162万以下であるということが判るだけで、あまりにも幅が広すぎます。
もう少し具体的な金額を書かなければ無理でしょう。

>収入差があっても扶養のつけかえはしてもいいのでしょうか?

それは可能ですね。

>このままだと妻に市民税がかかってきます。
そこで、3人の子供(1人は18歳)のうち、1人を扶養に入れたら市民税が発生しないと思うのですが…

住民税だけでなく所得税もだと思いますが。

>子供を妻の扶養に入れたら、夫は妻と子供1人の扶養がはずれて
子供2人しか扶養に入れらなくなりますか?

そうではなく妻は子供ひとりを扶養控除。
夫は妻を配偶者特別控除、子供二人を扶養控除となります。

>そうし...続きを読む

Q親への土地贈与の場合の贈与税でお聞きします。

親への土地贈与の場合の贈与税でお聞きします。

この度両親が実家の土地を売却してマンションへ引っ越すことになりました。
この土地ですが、親名義が80%、兄名義10%、私名義10%になっています。
土地を売った場合、そのまま兄と私は両親へ贈与することになるのですが、
売ってから贈与すると税金が高くなるのでしょうか。
もしかして所得税を払ってからさらに贈与税とか?

土地の名義変更をしてから売却した方が節税できますか?
名義変更の時に贈与税がかかると思いますが、固定資産の計算でかかることになるのでしょうか。
変更時に手数料もかかりますよね。

初めてのことで私も両親もわからないことだらけです。よろしくお願いします。

Aベストアンサー

>両親へ贈与することになるのですが…

両親へって、税法に「夫婦は一心同体」などという言葉はありませんから、父と母は別々に考えないとだめですよ。
父と母それぞれ 1人ずつについて、もらった額が 110万円を越えれば贈与税の申告と納付が必要になります。
あげるほうは何人いようが、関係ありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm

>売ってから贈与すると税金が高くなるのでしょうか…

売ってからなら、現金の額が贈与税の対象。
土地のまま売るなら、土地の「路線価」(または固定資産税評価額) が贈与税の対象。
一般に、売買価格は路線価や固定資産税評価額よりは高いのが常ですから、売ってから贈与すると税金が高くなるとは言えます。

>名義変更の時に贈与税がかかると思いますが、固定資産の計算でかかることになるの…

基本は「路線価」。
路線価の定められていないところでは「固定資産税評価額」。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4602.htm

>もしかして所得税を払ってからさらに贈与税とか…

あなたと兄が最初にその土地を手にしたときの値段より近く売れれば、基本的に所得税は発生します。
バブル崩壊などで買値より安くしか売れなければ、所得税の心配はありません。

高く売れたとしても、所有期間やその他の条件の下にいくつかの控除がありますから、直ちに所得税がかかるわけでもありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1440.htm

>変更時に手数料もかかりますよね…

もちろん登記変更には費用がかかります。
その費用と税金とを合わせて考えないといけませんね。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

>両親へ贈与することになるのですが…

両親へって、税法に「夫婦は一心同体」などという言葉はありませんから、父と母は別々に考えないとだめですよ。
父と母それぞれ 1人ずつについて、もらった額が 110万円を越えれば贈与税の申告と納付が必要になります。
あげるほうは何人いようが、関係ありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4408.htm

>売ってから贈与すると税金が高くなるのでしょうか…

売ってからなら、現金の額が贈与税の対象。
土地のまま売るなら、土地の「路線価」(または固...続きを読む


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