敷金を受け取った場合の会計仕訳

締切済

質問者：tmtk7010
質問日時：2010/04/01 18:13
回答数：2件

敷金を受け取った場合の会計仕訳

私は、自動車部品製造メーカーに勤務しております。
会社の経理処理で困っています。

この度、会社で保有している土地を他社に貸与することになりました。
貸与の契約締結の際に敷金として賃貸料1年分を預り、この敷金をどのように仕訳するべきか悩んでおります。この敷金は契約期間終了後に返還することになっております。

預り金は、通常の取引に関連して発生する預り金などに使用するとの記述が多く、自動車部品製造業の会社が、土地の貸与を行った際の預り金はどのように処理すべきか、どなたかご教示ください。お願い致します。

通報する

この質問への回答は締め切られました。

質問の本文を隠す

このQ&Aに関連する最新のQ&A

「賃貸敷金」に関するQ&A：賃貸アパートの敷金の領収書は無いのですか

さらに表示

「敷金」に関するQ&A：敷金返金どころか追加請求が来て困っています。

「部品自動車」に関するQ&A：自動車部品を交換するとき　部品は自分で手配しますか？

回答 (2件)

最新から表示
回答順に表示

No.2

回答者： ctaka88
回答日時：2010/04/01 19:36

契約期間は1年を超えるようですから

この預かり敷金を流動負債の部にある預かり金で処理するのは間違いです。
固定負債の区分に「預かり敷金」などの科目を設定して処理します。

- 1
- 件

通報する

この回答へのお礼

固定負債の部に処理しました。
ありがとうございます。

通報する

お礼日時：2010/04/02 09:39

No.1

回答者： 9der-qder
回答日時：2010/04/01 18:23

預り金に補助科目を設定するか、「預り敷金」等の勘定科目を新規設定するか。

この２つが一般的です。

- 1
- 件

通報する

この回答へのお礼

すばやいご回答ありがとうございました。

通報する

お礼日時：2010/04/02 09:41

このQ&Aに関連する人気のQ&A

「敷金」に関するQ&A：敷金はどのくらい戻ってくるのでしょうか？

さらに表示

「部品自動車」に関するQ&A：自動車メーカを”OEM”と呼ぶ理由

「賃貸敷金」に関するQ&A： 3ヶ月間だけ住む場所を探しています

お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう！

質問する（無料）

このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています

専門家回答数ランキング

専門家

※過去一週間分の回答数ランキングです。

質問する（無料）

他の専門家の回答をチェック

このQ&Aを見た人が検索しているワード

このQ&Aと関連する良く見られている質問

Q敷金の返還に関する仕訳方法について教えてください。

敷金の返還に関する仕訳方法について教えてください。

経理の初心者のため、以下の仕訳方法がよくわからず困っております。

事務所の移転に伴い、敷金が返還されます。
敷金の額は４８６，０００円です。

しかし、修繕費２８６，９１３円が相殺され、
不動産会社からの入金は、１９９，０８７円となるようです。

この場合の仕訳は以下の通りでよろしいですか？

（借方）　　（貸方）
諸口　　　　敷金（預り金）　４８６，０００円

預金　　　　諸口　　　　　　１９９，０８７円

修繕費　　　諸口　　　　　　２８６，９１３円

わかりやすく教えていただけますと、とても助かります。
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

大家してます

敷金は預けたときにきちんと仕訳してますね？

仕訳しているなら「敷金」勘定に４８６，０００円の残高が有るはずです

特殊なケースも有りますので注意が必要です

http://www.ogatainvestment.com/keieisyanotamenoyougoshyu465.html

通常は．．．

　預金　１９９，０８７円　敷金　４８６，０００円
　雑損　２８６，９１３円
（摘要：原状回復費用）

「修繕費」の勘定は事務所や工場の修繕の時に使われ、今回の場合は使われない方が良いでしょう

「雑損」は「家賃」でも構わないと思います

＞敷金（預り金）　

なお、敷金は預かり金ではなく、「預け金」と同じ扱いです

＞諸口

それを使う仕訳は有りません

相手科目が複数の時「結果」として勘定科目に表現されるだけです

他の回答も見る

Q事務所の賃貸契約時の仕訳

先日新しい事務所の賃貸契約をしてきました。契約時に支払った項目、金額、支払先は概ね次の通りで、全て現金で支払いました。
それぞれの項目の勘定科目と仕訳を教えてください。
賃貸契約期間は、7/15から2年間です。
また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。

1.敷金：400,000（うち償却200,000）→大家さん個人
2.礼金：420,000→大家さん個人
3.前家賃（7、8月分）：315,000→大家さん個人
4.前共益費（7、8月分）：47,250→大家さん個人
5.火災保険料（2年掛捨）：41,090→管理会社
6.仲介料：210,000→不動産仲介会社
7.保証料（半年分、掛捨）：230,000→連帯保証人代行会社

特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が？？です。
よろしくお願いします。

Aベストアンサー

下記のようになります。

貸方は全額　「現金」です。

借方
敷金　　　　　　　200.000(返還される分)
長期前払費用　　　200.000(返還されない分)
繰延資産(礼金)　　420.000
賃借料(前家賃)　　315.000
賃借料(前共益費) 　47.250
保険料(1年分)　　　20.545
前払費用(1年分)　　20.545(来期に保険料へ振替え)
支払手数料(仲介料)210.000
支払手数料(保証料)230.000

敷金は差入保証金でも良いです。
今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。
長期前払費用は繰延資産でも良いです。
　
なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。

償却時の仕訳
支払手数料　****　／　繰延資産(又は長期前払費用)
　

他の回答も見る

Q敷金精算の仕訳のやり方

・預かり敷金90,000円
・差し引く額60,000円
・返却する額30,000円
・内装時費用55,000円

今回は残った5,000円は家主がストックしますが、家主が持ち出したりマチマチです。
毎回必ず差額が発生する敷金精算のやり方です。
（入居時の内装状態から故意・過失を入居年数により減価償却等して細かく計算しています）
古いまま家賃を下げて貸したり、アップグレードして貸したりするので毎回必ず差額が発生します。
また、家主が分離発注して内装を仕上げているので修繕費なのか消耗品費なのか等不明確なところが多いです。
↓(1)と(2)どちらでも大丈夫でしょうか？
(1)
敷金90,000円/銀行30,000円
　　　　　　　雑収入60,000円
修繕費55,000円/現金55,000円
(2)
敷金90,000円/銀行30,000円
　　　　　　　修繕費55,000円
　　　　　　　雑収入5,000円
若しくは他に適したやり方はありますか？

Aベストアンサー

(1)か(2)かでいえば、税務だけを考えればどちらでも差し支えありません。ただ、(2)のやり方、正確には(2)に「修繕費55,000円/現金55,000円」の仕訳を加えるやり方のほうがいいといえます。「修繕費なのか消耗品費なのか」不明でしたら、「修繕費」にそろえてしまって差し支えありません。

より適したやり方は、「入居年数により減価償却等」するのですから、これに合わせて敷金を入居年数により減少させる方法です。実際の退去時には、入居年数による減少後の敷金を基準に、仕訳を切ります。ご質問では敷金を減少させていませんから、(1)か(2)かの選択肢とせざるを得ず、(2)（より正確には上記）の仕訳がベターとなります。

他の回答も見る

Q保証料（銀行融資を受けた際）の勘定科目は？？

銀行より短期借入金として融資を受けました。
その際保証料が引かれていたのですが、勘定科目は何になりますか？

Aベストアンサー

手数料ないしは雑費（販管費）でよろしいかと存じます。
なお、今回は短期借入金に対する（都道府県保証協会などの）保証料とのことですので、１年以内の保証になりましょうから当期の損金としてよろしいかと存じます。
これが、長期借入金にかかる保証料であれば、「保証という役務にたいする対価の１年以上の先払い」とみなし、前払費用を適用する必要があります（決算期ないしは各月ごとに前払費用を費用に振り替えることになります）。

他の回答も見る

Q消費税・法人税の中間申告の納付時の仕訳のやり方について

いつもお世話になっております。
消費税と法人税（法人税・県民税・事業税・町民税）の中間申告納付時
の仕訳についてお聞きしたいのですが、ある会社では上記は全て、「仮払金」であげて、期末に処理しております。（実際の処理は税理士さんにお願いしております）
また、違う会社では、消費税については「仮払金」（資産）であげているのは同じなのですが、法人税については中間納付の時点で「法人税および住民税等」（費用）という科目で処理しており、同じく期末で税理士さんにお願いして最終処理しているようです。
仕訳の方法については特に指摘もないことから、この２社どちらのやり方でもかまわないの（間違いではない）だろうとは思うのですが、上記２社のやり方では法人税の期末の仕訳はそれぞれどのようになる（違いがある）のでしょうか？
実際の部分は税理士さんにお願いしていることから、期末の仕訳がどうなるのか、いまいちわかりません。
すいませんが、大まかでかまいませんので、期末の仕訳がどうなっていくのか教えていただけませんでしょうか？
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

・仮払金の場合
期末決算時
[法人税等]*****／[仮払金]*****
　　　　　　　　　　　／[未払法人税等]*****

・法人税等の場合
期末決算時
[法人税等]*****／[未払法人税等]*****

他の回答も見る

Q保険金収入があったときの仕訳

おはようございます。
店舗内のガラスが割れてしまい保険会社より保険金が振込されました。

↓以下の処理をしようとしているのですが正しいでしょうか？
保険金収入は不課税処理

保険金収入
900,000　当座預金　／　雑収入　900,000

ガラス修理
*******　修繕費　　／　当座預金　*******
******* 仮払消費税／
※まだ決まってないので***
----------------------------------------------------
社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。
(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)
総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか？上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか？

過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。
新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。

Aベストアンサー

社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか

例えば、保険会社から　90万円を現金で受け取り、その日のうちに修理代を現金で80万円支払った場合

　１）総額主義
　　　現金　900,000　　雑収入　900,000
　　　修繕費　800,000　　現金　800,000

　２）純額主義
　　　現金　100,000　　雑収入　100,000

ということはあり得ます。

でも保険金が当座預金に振り込まれ、修繕費も預金から支払えば、
特に入金日と支払日が異なる場合はなおのこと、ご質問者が書かれたように

保険金収入
900,000　当座預金　／　雑収入　900,000

ガラス修理
800,000　修繕費　　／　当座預金　800,000

のように総額主義になりますが。

他の回答も見る

Q印鑑証明の仕訳

印鑑証明を取った時の仕訳は何が正しいでしょうか？
ネットで検索したところ、
租税公課という話も見つかりましたし、
教えてgooでは手数料という話も見つかりました。
租税公課だと、税金なのかという疑問があり、
手数料だと、弥生会計の標準の仕訳にないところから
（支払手数料ならありますが）、
一般的ではない気がします。
何が一番適当なのでしょうか。

Aベストアンサー

消費税非違課税の支払手数料か、公租公課ですが、どちらでもよいと思います。
あえて決めるなら、役所関連の費用というところから
公租公課（租税公課）というところでしょうか。
消費税計算の上からもやりやすいです。科目丸ごと仮払消費税の計算対象外とできますから。

他の回答も見る

Q建物の解体・取り壊し費用の科目名を教えて下さい。

表題の通りですが、
色々な例を調べていますと3通りあります。
１)解体・取り壊した建物の除却損に含める。
２)取り壊した後に改めて新築し建物の取得原価に含める。
３)修理費等の費用として処理する。

税理士の例題解答では
1と2が出てきます。
実務的には3もあるようです。

その使い分けを教えていただけませんか。
特に2について
解体された建物と新築された建物との関与の程度なのかな
とも思うのですが、いかがでしょう。

よろしくお願いします。

Aベストアンサー

＃１です。

なるほど…問題を見た限り、回答が「除却損」となるポイントは…。

「老朽化したため、取り壊し」

の、一点のみです。

「老朽化したため、取り壊し」ということは、「既存の建物には資産価値が無い（評価額０円）」と解釈できます。
この「価値が無い資産」を帳簿から外す（処分する）行為は「固定資産の廃棄」と位置づけられ、処分時に発生した損失は費用に計上することができる…とされています。
故に、取り壊し後に新規に建物を取得する場合であっても、回答は「除却損」ということになります。

いやいや、なかなか良くできた例題ですね。
取引日付や経過日数は、おそらく減価償却費の算定や月数按分の算出。
それと「引っかけ」の意味もありそうです。

この例題のように、簿記の試験問題には余計な情報が含まれていることが多く、全体を見すぎてしまうと逆に訳が分からなくなってしまいます。
回答のポイントは、だいたい一つか二つですので、それを見極めることが重要になります。

以上、参考になれば幸いです。
長文、駄文ご容赦ください。

他の回答も見る

Q受講料の仕訳の仕方

仕訳の仕方を教えて下さい。

仕事で必要な講習を会社負担で社員に受講させました。このとき、受講費用はどういう勘定科目にすればいいのでしょうか？

受講すると資格が得られるのですが、個人に対する資格ではなく、会社に対する資格となります。

よろしくお願いします。

Aベストアンサー

前の方が答えてみえるように「福利厚生費」で一般的にはよろしいかと思います。
また、講習会などがよくある場合には、「研修費」なんていう科目を使われても良いと思いますよ。
今年から「人材育成投資税制」なんてのも始まりましたんで、人材育成関係の費用だけ「研修費」なんていう別科目で管理しておくとわかりやすいかもしれませんね。

他の回答も見る

Q保証料の戻りがあった場合の処理の仕方なのですが・・・

保証料の戻りがあった場合の処理の仕方なのですが・・・

銀行からの借入を繰上げ返済した際、県の保証協会の保証料の戻りが発生しました。
ただ、この借入の保証料なのですが借入をしていた際、毎年保証料が口座より引き落としされており、経費として処理されておりました。
私が関与前からわざと経費として処理してあるようなので何らかの意図があるのかと思うのですが・・・(本来であれば保証料全額を一旦前払費用として計上して毎年按分した分を経費として処理するのでは？)

まず、今期は保証料(経費)の発生が全くない為、単に保証料(経費)の戻しとしてしまうと保証料の科目がマイナスとなってしまいます。
ですのでこの場合、科目は雑収入にするのが良いでしょうか？
もし、雑収入にする場合、消費税はかからないという解釈で良いと思うのですが、こちらも合わせて教えていただければ助かります。

よろしくお願いします。

Aベストアンサー

信用保証料の支払においては、質問者が言われるように、前払費用で会計処理するのが正しいです。
〔借方〕長期前払費用☆☆☆☆☆／〔貸方〕普通預金☆☆☆☆☆

そして毎期末に、当期分の保証料を費用化します。

また、繰上返済を行って保証料の戻りがあった場合は、長期前払費用を戻す仕訳を行います。
〔借方〕普通預金◇◇◇◇／〔貸方〕長期前払費用◇◇◇◇

ですから、信用保証料の全額を費用化してしまったのであれば、保証料の戻りがあった場合は、
(1)戻り額が多額ならば、
〔借方〕普通預金○○○○○／〔貸方〕前期損益修正...続きを読む

他の回答も見る

ページトップ