消費税還付の際の未払消費税の仕訳について教えてください。

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質問者：kaikei_www
質問日時：2010/08/16 08:34
回答数：2件

消費税還付の際の未払消費税の仕訳について教えてください。

おはようございます。

今の決算にて消費税が還付となりました。

消費税は、毎月概算計上をおこない下記仕訳を切ってきました。

租税公課　　××　　/　　未払消費税　　××

この結果、決算整理まえには、未払消費税　230万となっていました。

免税から課税事業者になるタイミングだったため、期首商品棚卸を課税にし忘れており

決算仕訳を行うと、消費税が10万円程還付となりました。

ここで質問なのですが、その場合の未払消費税の仕訳を教えてください。

未払消費税　230万　　/租税公課　230万

でよいのでしょうか？

この仕訳では、利益が大きく増えるので違うのではないかと思い質問しました。

どうか皆さんのお知恵を拝借したいと思います。

よろしくお願い致します。

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回答 (2件)

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No.2ベストアンサー

回答者： ctaka88
回答日時：2010/08/16 09:52

本則課税での課税事業者１年目ですね。

期首の棚卸し資産が多ければ、還付になることはあり得ます。
まず、消費税の計算が正しいかどうかが問題です。

これだけの概算計上額があって、還付される計算になるというのは
消費税の概算計上額が過大であったと言うことです。
次のどれかで概算額を計上していたら当然過大計上になります。
a.簡易課税に準じた方法での概算計上
b.消費税の概算計上＝（売上高-仕入れ）×5/105

税込み経理をしていて消費税の計算が正しいと言うことであれば
概算計上額を取り消して、還付税額を未収計上します。

したがって
　未払消費税　230万円　／　租税公課　230万円
　未収入金　10万円　／　雑収入　10万円

利益の計上額を少なくしたいというのであれば
未収入金を計上せずに、実際に還付になったときに
雑収入として受け入れても、税務上は問題になりません。

なお失礼ですが、
以前の質問の内容やお礼欄の記入内容から見て
独力で決算書作成、申告書作成できるだけのお力があるようには思えません。
決算書等がほぼできあがった時点で
税務署へ相談する、税理士さんへチェックをお願いするということをお考えになったほうがよろしいかと思います。

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この回答へのお礼

こんばんわ

ご回答ありがとうございます。

さらにご指摘ありがとうございます。

失礼なんてとんでもないです。

私は、経理初心者であり会計の知識が若干と税法の知識はまったくない状態です。

自分で調べたり、税務署に電話したりしているのですが、意味がわからなかったり確信が持てないものに

関しては、質問をしております。

ご指摘ありがとうございました。

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お礼日時：2010/08/16 19:46

No.1

回答者： tohgou
回答日時：2010/08/16 09:16

失礼ながら、ホントに還付ですか？

期首商品棚卸高は前期に仕入れた商品ですから、前期の消費税計算上のものです。
(免税であった事は承知しています)
今期の消費税計算に期首商品棚卸高は関係ないと思いますが・・・・・

- 0
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この回答へのお礼

お返事ありがとうございます。

課税になるようなのです。

ご指摘ありがとうございました。

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お礼日時：2010/08/16 19:28

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Aベストアンサー

・仮払金の場合
期末決算時
[法人税等]*****／[仮払金]*****
　　　　　　　　　　　／[未払法人税等]*****

・法人税等の場合
期末決算時
[法人税等]*****／[未払法人税等]*****

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---------------------------------------

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源泉所得税額　　　　　　　　　　　2,051
差引請求額　　　　　　　　　　　 41,484
--------------------------------------------

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以上、宜しくお願い致します。
　　

Aベストアンサー

こんばんは。記帳代行のKSKです。

（支払報酬）３２，０３５　　（当座預金）　　４１，４８４
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（通信費）　　　　５００

か、

面倒なので
（支払報酬）３２，５３５　　（当座預金）　　４１，４８４
（租税公課）１１，０００　　（源泉預り金）　　２，０５１

か、邪道ではありますが
課税(支払報酬)３２，５３５　　（当座預金）　４１，４８４
税外(支払報酬)１１，０００　　(源泉預り金)　　２，０５１

会計的には「？」な部分もあるでしょうが、どの仕訳も理由があって起票しているので間違いではないです。

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どのように処理すべきでしょうか？　参考条文、指針なども含めてご教授願えれば
幸いです。
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

＞私は、当期の特別利益(過年度損益修正益)か雑益への計上を考えましたが、そうすると益に対して、税金がかかってきてしまいます。
そもそも２００が過大計上なのであり、実際には１５０しか税額がないのなら、どんな経理処理をしようと、事業所税として申告する１５０の分しか税務上は費用（損金）にはなりません。
事業所税は申告時に損金算入される費用ですから、期末に未払い計上したとしてもその年度の損金にはなりません。申告時には未払計上した金額がそのまま損金不算入として加算されているはずで、実際に損金に落ちるのは事業所税申告をした年度であって、その申告の際に事業所税申告した金額が申告調整により減算されます。
ですから、いくら未払計上しようと税務上の費用になるのは実際に申告した分だけですから、質問そのものが無意味です。

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このとき、3年を経過する前に譲渡もしくは除却等をし、資産が企業から存在しなくなった場合でも、一括償却計算を続けます。

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