精算表作成の法人税等欄を埋めるにあたって

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質問者：wakarankaran
質問日時：2010/09/11 20:00
回答数：1件

精算表作成の法人税等欄を埋めるにあたって

いつも大変お世話になっております。早速ですが、精算表の一部を抜粋します。

()数字は解答記入用紙には無くて解答にある数字です。

とおるゼミ　日商簿記　商業簿記　改訂二版　12-8

　　試算表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　修正記入
　　　　　　　　　　　　　　
借方　　　　　　　　　　　　　　　　　　　借方　　　　　　　　　　　貸方
仮払法人税等　45,000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　仮払法人税等　(45,000）　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　法人税等((1)100,860)　　　未払法人税等((2)55,000)　

　　損益計算書
借方
法人税等((1)100,860)
当期純利益(100,860)

問題6　　税引前当期純利益の50％を法人税等として計上する。とあるのですが
(1) 50,430　(2) 5,430とならないでしょうか？

多分そうに違いないと思っているのですが、何分ミス、勘違いの繰り返しですので、ご意見賜りたく存じます。
出版社にもメールしましたが、早めの回答をいただけたらと思い投稿させていただきました。

よろしくお願いします。

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No.1ベストアンサー

回答者： bowwow358
回答日時：2010/09/11 22:06

税引前当期純利益は、201,720 ではありませんか？

「税引前当期純利益」＝「法人税等」＋「当期純利益」
と、なります。

税引前当期純利益の50％を法人税等として計上する、のであるならば、法人税等と当期純利益は同額となります。

つまり、(1)100,860　です。

「未払法人税等」は、この情報だけでは、わからないと思われます。
とおるゼミ　日商簿記　商業簿記　改訂二版　12-8
を、もっていないので、ちょっとわかりません。
「未払法人税等」は、「仮払法人税等」や「税引前当期純利益」と独立して金額が決まる気がしますので、問題文に書いてあるのではないかと、思われます。

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この回答へのお礼

申し訳ございません。おっしゃるとおり勘違いでした。
3時間もかけたのに勘違いしきっていました。
以後気をつけますので今後ともよろしくお願いします。

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お礼日時：2010/09/11 22:11

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私が使用したテキストや問題集は

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Aベストアンサー

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受験テクニックについて

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こんにちは。

貸倒れについて簡単に整理すると、
売掛金が回収できなかった時の損失のことですよね。

【○○商事が倒産して、売掛金××円が貸倒れとなった】
◆（借方）貸倒償却××円　◇（貸方）売掛金××円
または
◆（借方）貸倒損失××円　◇（貸方）売掛金××円

◆費用（貸倒償却または貸倒損失）の発生
◇資産（売掛金）の減少

------------------------------------------------

では本題。
貸倒引当金とは、『もし売掛金が回収できなかったら』
の時のための「損したつもり貯金」だと思ってください。

【もし、○○商事が倒産して、売掛金××円が貸倒れとなったら】
◆（借方）貸倒償却××円　◇（貸方）売掛金××円
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今回のは「もし」貸倒れになったらという仮定の話で、
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［売掛金を減少させられない。］
そこで、計上できない売掛金の代わりに貸倒引当金を使うのです。

◆（借方）貸倒償却××円　◇（貸方）貸倒引当金××円
または
◆（借方）貸倒引当金繰入××円　◇（貸方）貸倒引当金××円
これが、正しい仕訳になりますね。

そして、実際に貸倒れになった場合は
◆（借方）貸倒引当金××円　◇（貸方）売掛金××円

貸倒れにならずにすんだ場合は
◆（借方）貸倒引当金××円　◇（貸方）貸倒引当金戻入××円
※貸倒引当金戻入は収益勘定です
となります。

Ｎｏ．２の回答者の方も言われてるとおり
貸倒引当金は（貸方）に計上しますが、『負債』ではありません。
その証拠に、貸借対照表では『資産』の欄に計上します。
だからといって、貸倒引当金は『資産』でもありません。
厳密に言うと
資産のマイナスを意味する『評価勘定』というものになります。

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Q割戻って何ですか？

１級を勉強中のものです。
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これに対し、「値引」というものがありますが、日常会話で用いられる意味合いとは異なり、品質不良や破損などの理由により単価を下げることで、買う側は得していません。

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前任の経理担当者からも教えてもらったのですが、いまいち基準が分からなくて…

何人か会計に詳しい人に聞いて、上記の4つを今期からは

消耗品(10万円未満のもの)
事務消耗品費(消耗品の中でも事務で使うもの)

という使い分け方をして、二つに絞ることになりそうです。

そこでいまさら調べる必要はないのですが、あえて上記4つの勘定科目を使うなら、みなさんはどう使い分けますか？
もしくはどのように使い分けるのが一般的だと思われますか？

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Aベストアンサー

＃３です。

＞備品費という固定資産の科目があるということを初めて知りました。
詳しく知りたいので、
できたら資産として備品費を紹介しているページ等紹介していただけませんか？

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◆「備品費」という勘定科目はほとんど見かけません。紛らわしい科目は使わない方が良いでしょう。

固定資産科目としては普通は、

「什器・備品（什器及び備品と読む。「・」が必要。什器備品という日本語はありません）」または「器具・備品」または「工具・器具・備品」

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器具・備...続きを読む

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Q損益勘定について

ズバリですが、損益勘定自体が分かりません汗これは、何のために、どのように使うものなのでしょう。付随して、仕分けを「仕入」「繰越商品」のように小分けして仕分けする仕方も意味もよくわからないのですが、親切な方がいらっしゃったらご教授願います。

Aベストアンサー

こんにちは今簿記1級を学習しているものです！
損益勘定について説明いたします！
まずを簡単に言うと会社ではいろんな取引がありますね。給料払ったよ！備品を買ったよ！等..それを補助簿に記入し次に総勘定元帳に記入そして一年間でどれくらい給料払ったの？備品買ったの？を集計したものが貸借対照表、損益計算書ですね！
総勘定元帳締め切る時、備品は決算後も使用できるから時期に繰り越そう！しかし給料を時期に繰り越す？当期に発生したというだけなので時期に繰り越せませんね！そこで費用や収益は次期繰越ではなく損益勘定を使用し、時期に繰り越さず、損益勘定に集合させ、そこででた利益ならば財産である資本金にプラスしよう！というのが損益勘定の役目です！
なのでその期の収益費用は全部、損益勘定に移動してまいります。売上も消耗品費も給料も...そして仕入れも..
それでは仕入勘定の説明にうつります。まず仕入れとは商品の在庫室と考えてください。去年ののこりが今20円分あるよ！というのが期首繰越商品！今年は40円買ってきたよというのが当期仕入れ！そしてその間、商品を売って残った在庫が10円あるよ！が期末繰越商品！
じゃあ今年はいくら在庫が減ったでしょうか？20＋40-10＝50ですね！この50円何のために買ったのでしょうか？もちろん商品を売るため！商品を売るためには10円のものを10円では売りません！15円で売ったりと利益をつけますそのとき利益は5円ですよね！原価は10円
では決算のときも同じ。先ほどだした50円は．．．売上原価なのです！！これはりっぱな費用！ですので損益勘定へ移動します！
もちろん費用とし損益勘定に移動しないと、売上は15円のまま..ほんとの利益は5円なのに..おかしいですよね！
教えることに不慣れなものでこんな説明ですみません..少しでもお役に立てればうれしいです！

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Q完成工事高と完成工事原価の関係（経審）

知識ゼロです。おしえてください。
今経審のための建設業財務諸表を作成中です。
税務申告の決算書だと売上が７億くらいなんですが、実際注文書を見せてもらうと、工事が完成してたのが２.７億くらいでした。
この場合、完工高を２．７億にしてあとの４．３億を未収工事受入金とすればいいのでしょうか？？

そうすると、工事原価も変わってくると思うんですが、どうやって計算すればいいのでしょうか？？
今必死で調べてますが、簿記、建設業簿記の知識が無いのでわかりません。
なにかいい方法あったら教えてください

Aベストアンサー

＞実際注文書を見せてもらうと、工事が完成してたのが２.７億くらいでした。

注文書はあくまでも契約上のことであって、　経理上（決算）と混同するものではありません。
財務諸表は決算書の内容と一致しなければなりません。

＞この場合、完工高を２．７億にしてあとの４．３億を未収工事受入金とすればいいのでしょうか？？

未成工事受入金を完成工事高（収益）に挙げた場合はこの時点で未成工事受入金（負債）は消えますので
これはありえません。

売上高＝完成工事高＋兼業事業売上高　です。
つまり、兼業がなければ　売上高＝完成工事高　です。

作業手順としてはまず、
　今期手掛けた其々の工事が完成工事か未成工事、どちらなのかを分別する。

　完成工事においては
　　完成工事原価＝期首未成工事支出金＋当期発生原価　　となり、
　　費目別に上記の計算式を基に算出します。
　　（場合によっては期首期末の材料棚卸高も関ってきます）

　未成工事においては
　　当期発生原価＝期末未成工事支出金　　となり、当然完成工事原価には含まれません。

言葉通り完成工事原価とは完成工事にかかった原価でありまだ完成していない現場の原価は含まれません。

あとは余談です。
＞知識ゼロです。
前置きされているにもかかわらず、どうしても専門用語の羅列になってしまいました。申し訳ありません。
またご質問の部分は建設業経理士２級レベルです。
建設業では決算を終えたら【変更届→経営分析→経審】という流れなのですが、
最初の変更届の段階でご質問の財務諸表（完成工事原価報告書を含む）を提出します。
この段階で届出先機関においてしっかりチェックをしてくれます。というか、　されます。
あとの分析、経審へはただその写しを添付するだけです。
　
　　・・・既に財務諸表は作成済み。ということはありませんか？（失礼な邪推ですが＾^;）

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Q納得いかない決算後の再整理仕訳　（未払利息）

決算整理事項について
期末になって未払いの利息が○○○円あったという場合
借方　支払利息○○○円　　　貸方　未払利息○○○円
という整理仕訳をすると思うのですが、

よく分からないのは、この後再整理仕訳で
借方　未払利息○○○円　　　貸方　支払利息○○○円
と反対仕訳をして消してしまうことです。

この仕訳消す必要なんてあるのですか？
未払利息のまま計上しとけばいいと思うのですが。　

Aベストアンサー

例：）
当社は前期7月1日にＡ銀行より期間5年、利率年4％で1,000,000借入れた。
利息の支払は毎年6月30日(後払い)であり、元金は5年後の6月30日に一括して返済する。
《当社の会計期間4月1日～3月31日》
---------------------------------------
前期、7月1日の仕訳：
現金預金1,000,000　/　長期借入金1,000,000

1）前期末3月31日の仕訳：（見越計上）
支払利息30,000　/　未払利息30,000

2）当期首4月1日の仕訳：（再振替仕訳）
未払利息30,000　/　支払利息30,000

3）当期、6月30日の仕訳：
支払利息40,000　/　現金預金40,000
---------------------------------------
＊もし、2）の再振替仕訳をおこなっていなかったら、
6月30日の仕訳は次のようになります。

4）当期、6月30日の仕訳：
支払利息10,000　/　現金預金40,000
未払利息30,000
---------------------------------------
2）と3）の代わりに、この4）の仕訳を6月30日にしても
各勘定残高とも全く同じになるのですが、
4）の仕訳をするためには、前期末の決算整理の経理担当者が
Ａ銀行に対する支払利息の見越計上をしたことを、
当期6月30日現在の経理担当者が把握していなければ出来ません。

経理担当者が1人または少人数の企業であるならば、
前期の処理を覚えていられるのでしょうが、

大きな企業では、期間、利率、取引先の違う
複数の借入金があるのが当たり前で、
期中の取引を日々記帳する複数の経理担当者がいて、
その人達と決算整理する経理担当者が異なることが多いので、

『間違った記帳を行うことが考えられるため、
上記2）および3）の記帳方法を使うことにしましょう。』
という理由です。
（簿記検定でもこの2）および3）の方法を基に作問されています）

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Q期首　期末

会計初心者です。会計用語でよく期首や期末という言葉が出てくるのですが、よくわかりません。年度の初めと終わりという意味でしょうか。当期ならわかるのですが・・。

Aベストアンサー

よく簿記の教科書に出てくる3月決算法人の場合でいうと
当期は「4月1日から翌年3月31日まで」ですね。

期首とは、当期（4/1～3/31）の頭を指します。
細かく表現すると（実務的ではないですが）、「4月1日の午前0時」ということになります。

期末とは、当期の最後を指します。
「翌年3月31日の午後24時」ということです。

期首商品や、期末商品といった表現は、売上原価の算出の際に使う科目です。
損益計算書の上の方に出てきます。

「期首商品　＋　当期仕入高　－　期末商品　＝　当期売上原価」

期首に10円の商品がありました。
　↓
期中に1000円、商品を仕入れました。
　↓
期末に残った商品は100円です。
　↓
さて、当期はいくら分の商品が売れたでしょう？

　10　+　1,000　-　100　＝　910円　です。

という感じです。

普通に考えてもらえば、そう難しい表現ではないはずです。

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Q貸借対照表の金額が合わない。

平成19年度の個人事業の決算書を作成中です。
会計ソフトを使用しています。簿記の知識は初心者レベルです。

貸借対照表の（資産）と（負債・資本）の合計金額が、
ちょうど売掛金(期首残)の分、合いません。

前年から繰り越した売掛金は全て回収し、今期は繰り越す売掛金はありません。

試算表というものも見てみましたが、そちらでは借方と貸方の合計金額はピッタリ合っています。

貸借対照表の合計金額が合わないのはなぜでしょうか

他に何かしなくてはいけない処理があるのでしょうか

アドバイスよろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

あー分かった。
やはり「元入金」が違っていますね。
もともと期首からして合計が合っていないですよ。
期首も期末もともに、資産の合計と負債の合計は一致しなければなりません。

[元入金] = [期首の資産の総額] - [期首の負債の総額]
= 3,881,403 - 50,400 = 3,831,003

現金　　　　　229,136　　　　　134,010
その他の預金　378,706　　　　　2,348,758
売掛金　　　　3,049,410
車両運搬具　　224,151　　　　　116,731
事業主貸　　　　　　　　　　　 10,667,820
合計　　　　 ...続きを読む

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