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派遣社員として税務を担当しているものです。今回は派遣先での旅費交通費と交際接待費の境界線で悩んでいます。以下のケースです。また、税務上の影響についても教えてください。

 派遣先の社長が遠距離(飛行機利用)へ2泊3日で出張をしました。日程と社長が支払った費目は以下のとおりです。

1日目
  ・往路交通費
  ・××会(出張の本来の目的である社長が出席した会議)
  ・会議終了後の会食の会費(お酒を伴う食事)
  ・宿泊費

2日目(休日)
  ・ゴルフと観光(ゴルフプレー代と観光費)
  ・会食の会費(お酒を伴う食事)
  ・宿泊費
  ・なお、××会(社長が出張する本来の目的の会議)は開催されていない

3日目(休日)
  ・復路交通費

 また、これとは別に社長には日当が支払われているそうですが、遠距離のために通常途中での期間は不可能であると判断し、2泊3日の出張扱いとのことです。また、2日目と3日目が休日のため、倍の日当(つまり合計5日分)が支払われたとのことです。休日出勤的な取り扱いでしょうか。

 これらの費用について、旅費交通費と交際接待費との区別が難しく悩んでいます。とはいえ、往復交通費は旅費交通費として損金に落とせるはずですし、会食費やゴルフプレー代、観光費用は交際接待費として有税になるでしょう。
 一番の問題は宿泊代になります。1日目の宿泊費は本来の出張の目的である××会がありましたので旅費交通費と解釈できると思いますが、2日目は××会はなく、観光のみになりますので、交際接待費と考えるべきでしょうか。

 また、上記の私の認識で税務上おかしいと思われる方はズバリとご指摘ください。

 宜しくお願いします。

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A 回答 (3件)

会社によって旅費規定が全然違うなと感じました。



私の勤務先では、

役員は日当無し、宿泊費は実費精算。
社員は日当有り、休日割増有り、宿泊費は固定金額を
支払う(1000円のホテル、7000円のホテルでも
    同額です)

と言う規定ですが、これは置いといて、

それで二日目に付いては戻ってまた行くのもなんだからと
説明が付きますのでこれは立派な交通費です。
(筋が通っています)

ただ、会食、ゴルフ、観光がお客様無しで
やっているのであれば若干問題かと、
特に観光は会社が払うんじゃなくて自腹が
普通じゃないかと思います。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。参考にさせていただきます。

お礼日時:2003/08/10 16:47

まず、この××会の主旨が焦点だと思います。


できれば社長さんが出席されるに至った案内状があれば良いかと思います。できれば、会の会則があればベターです。
かかった費用が懇親・接待目的とみなされれば交際費ですよね。旅費交通費と計上する根拠が必要だと思います。
日当については、通常の範囲で会社の規定に基づいた支払いであれば、支給は可能と思われますが、お話しの感じでは、明確に分ける(交際費の部分と交通費の部分)ことができないような気がしますので、全額交際費が無難だと思います。
交通費部分を主張するには、明確な根拠・証拠が必要と考えます。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。参考にさせていただきます。

お礼日時:2003/08/10 16:50

旅行の目的が親睦とゴルフと観光ですね。


費用の全てが交際費と思われます。日当の部分は難しいですが役員報酬なら認めてもらえるかもしれません。
海外旅行でしたら、理由をつけて教育研修費として全額損金にできるかもしれませんが、このケースでは全額交際費というのが妥当ではないでしょうか。
少なくとも出張とはいえないようです。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。参考にさせていただきます。

お礼日時:2003/08/10 16:49

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接待する側の電車代は接待交際費?
接待する側の接待する場所への行き帰りの電車代は
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法人です。

Aベストアンサー

税務調査時の事も気にされている様ですね。
私が、実際に法人税務調査に立ち会った経験から話しをさせていただきます。
ご質問の件については、明文化されているものはありません。
調査の際に、交際費だと指摘して修正事項にする調査官もいます。
逆に全く目もくれない調査官もいます。(旅費交通費として処理していても)
現在、私が携わる実務では接待に使用した交通費一切は交際費にて処理しよう。となっています。
無難に交際費処理の方が良いと思います。
旅費交通費が絶対にダメという訳ではありませんが、財務分析をする上でも明らかだと考えます。

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(1)行き帰りの タクシー代は・・・???
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(2)また、二件目への移動の際の タクシー代(自分が支払った場合)は どちらになるのでしょうか???

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Aベストアンサー

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この場合、お書きのケースでは、形態別分類ならいずれも「旅費交通費」、機能別分類ならいずれも「接待交際費」となります。


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それとも、それ以外の科目でしょうか?

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よろしくお願いします。

Aベストアンサー

>絶対的な正解はないのかもしれませんが、

記載された内容から、税法上の損金であろうと思われますので、会計上の基準
だけの問題ですから、御社にとって(質問者さんにとって)管理の都合の良い
勘定で計上してください。
しかし、これでは参考になりませんので下記を参考にしてください。

 会費
  何らかの”会”が主催する場合は、会費を支払って出席する事になります。
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   処理しています)
 広告宣伝費
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>絶対的な正解はないのかもしれませんが、

記載された内容から、税法上の損金であろうと思われますので、会計上の基準
だけの問題ですから、御社にとって(質問者さんにとって)管理の都合の良い
勘定で計上してください。
しかし、これでは参考になりませんので下記を参考にしてください。

 会費
  何らかの”会”が主催する場合は、会費を支払って出席する事になります。
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Q住民票の発行手数料に消費税は課税?不課税?

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6 -5-1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第5号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務の提供》の規定により非課税となるのは、次のものであるから留意する。
(1)  法令(法律、政令、省令又は大臣告示のほか条例及び規則を含み、業務方法書又は定款等は含まない。以下6-5-2までにおいて同じ。)に基づいて行われる次に掲げる事務の手数料、特許料、申立料その他の料金(以下6-5-1において「手数料等」という。)で、その徴収について法令に根拠となる規定があるもの。
イ  登記、登録、特許、免許、許可、認可、承認、認定、確認及び指定
ロ  検査、検定、試験、審査及び講習(令第12条第1項第1号イからニまで《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げる事務のいずれにも該当しないものを除く。)
ハ  証明(令第12条第1項第2号《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げるものを除く。)
 (以下略)

・住民票は「ハ」に該当しますから、非課税ですね。

http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm

参考URL:http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm

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Qライセンス取得の経理処理について

市販ソフトと高額なCADソフトのライセンス取得について、経理処理が同じというのに疑問を感じたのでご相談します。

現在、市販のソフト及びCADソフトのライセンス料を支払手数料で処理されています。その根拠は、どちらもソフト代(物品)と見ているのではなくて、使用できる権利を買ったと考えておられるそうです。

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ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。

この無形固定資産の言葉の意味の説明ですが、
固定資産とは、長期間にわたって使用または利用される資産のことをいいます。
そして無形は、文字どおり姿かたちがないものを意味します。

無形固定資産とされるものの具体例として、特許権や商標権、営業権などのいわゆる法的な権利(ライセンス)が無形固定資産として処理されます。

これらと同様に、ソフトウェアのライセンスは、長期間にわたって使用される権利(ライセンス)であり、かつ、かたちがないものであるので、当然、無形固定資産として処理されます。

したがって、税務上は1つのライセンスあたりの単価が10万円までなら支払手数料でも消耗品費でも雑費でもかまいません。勘定科目はその会社の判断で行うのが基本です。支払手数料で処理されているのならそのやり方を変えてはいけません。

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ソフトウェアのライセンスは会計上、無形固定資産に分類されます。

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Q勘定科目を教えてください。

来客用の飲料や茶菓子等の勘定科目は何にするのがいいのでしょうか?交際費?雑費?消耗品費?教えてください。よろしくお願いします。

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(飲料や茶菓子について、来客と従業員、どちらにも出す場合は、どちらが比重が大きいかで判断されれば良いと思います。)

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(もちろん、そのうちの交際費については、税務上は交際費で処理すべき事となります)

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うちの会社役員が取引先のゴルフコンペ(遠方)に招待されたのですが、当然、ゴルフコンペや宴会は接待費になりますが、電車代、宿泊代はどうなりますか?

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非常にファジーな部分で、以前、私も会社の税務調査の時に税務官と揉めた事があります。

彼らの主張は 「交通費も宿泊費も、要は接待をする (受ける) 目的で発生するもの。 従って、これらの経費は接待費で処理すべき」 というものでした。

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というわけで、接待に要した交通費や宿泊費も全て 「接待費」 として会計処理をするのが正解だと思われます。

ただ、個人的にはおかしいと思いますが、実際には税務担当の解釈で全て決定されますから仕方ありません。

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町内会にある稲荷神社で初午祭がありました。
ウチの会社でも例年どおり奉納金として2万円を包み、商売繁盛を祈願しました。

この2万円、以前は接待交際費として処理していましたが、
寺社仏閣への奉納金などは寄付金に当たるのではないか? という者がいます。
また、寄付金や接待費でもないので、雑費だという者もいます。

ちょっと混乱してしまったので、詳しい方に判りやすく説明して頂けませんでしょうか?
よろしくお願い致します。

なお、この神社は普段は宮司さん神主さんなどは居らず、町内会で維持管理をしております。
初午などの行事の際には神職の方に来ていただき、式を執り行ってもらっています。

Aベストアンサー

通常の町内会費の範囲内であれば雑費でもかまいませんが、夏祭り費用などは寄付金として取り扱うことになっていますのでこの場合は寄付金として処理することになります。

詳しくは、参考URLのタックスアンサーをご覧ください。

参考URL:http://www.taxanswer.nta.go.jp/5262.htm

Q勘定科目について

新事業を行なうことになり、その調査をするために弊社の社員と取引先の方とで出張をしました。
後日、その時に使用した宿泊代と飲食代の領収書を渡され、こちらから持ちかけた話なので、相手方の費用も負担して欲しいと言われました。
宿泊費も飲食代も社内規定範囲内です。

この場合、宿泊費と飲食代についてどの勘定科目を使用するべきでしょうか?
交際費を使うべきなのか?それとも旅費交通費や会議費を使うのか?
経理初心者なもので、はっきりとした答えが出せません。
ぜひとも回答を宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

なるべく「交際費」の使用を避け、やむを得ないもののみ交際費に計上します。

(1)宿泊代:
御社社員の宿泊代……旅費交通費
取引先社員の宿泊代……交際費

(2)飲食代:
一回の二人分飲食代の合計額が10000円以下なら会議費
一回の二人分飲食代の合計額が10000円超なら交際費

Q「運転記録証明書交付手数料」は課税対象?

早速ですが、質問させて頂きます。
会社で必要となり、首題の証明書の交付手数料を郵便局で支払ってきました。
支払先は「自動車安全運転センター」です。
会社の経費(支払手数料)として落とすのですが、この場合の会計処理は、

・課税科目
・非課税科目

で処理するのか迷っております。
お分かりになる方、是非ご回答の程宜しくお願いします。

Aベストアンサー

こんにちは。

 運転記録証明書交付手数料は、「国、地方公共団体、公共法人、公益法人等が法令に基づいて行う一定の事務に係る役務の提供で、法令に基づいて徴収される手数料」に該当しますので、非課税取引になります。

参考までに、国税庁のタックスアンサーのページを記載しておきます。

参考URL:http://www.taxanser.nta.go.jp/index2.htm


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