例えば本体価格¥110の消耗品を100個仕入れた場合、弊社では税込¥11,550計上しています。

しかし業者から来た請求書は税込¥116×100個=¥11,600となっております。

差額の¥100を消耗品費で処理しようと考えておりますが、その場合の消耗品費は課税非課税のどち 
らで処理をすれば良いのでしょうか。

お助け下さい。

A 回答 (2件)

課税がええよ。



実際の取引は税込で11,600やもの、差額も税込て考えるのがええやろ。
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このような場合は,業者に教えて頂くのです。

商い(取引)は100%間違いが無いとはいえない。
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Q損益計算書の中の消費税の扱いについて

経理の素人です。勉強を始めたのですが基本的な考え方がわかないのでお教え願えますか?

所得税等の計算時における課税標準の額に納税消費税が影響するのかしないのかわかりません。

質問1)
損益計算書に「仕入れや費用などの金額」を記載する場合、消費税込みの金額を記載するのでしょうか?どちらでも良いのでしょうか?ネットで調べても仕入れや費用の内訳に消費税の記載がないのでどう判断したらよいのかわからなくなってしまいました。質問2の例の場合 売上は20950円か仕入れは15750円でよいのか?

質問2)
損益計算書で結果的に計算出来る個人の所得税計算の基となる課税標準の計算は下記のどちらが正しいでしょうか?
単純化した下記例でご回答お願い致します。

「仮定条件(減価償却などは考慮しないで)」
仕入れ(商品15000円+消費税750円)=15750円
経費等(500円+消費税25円)+(250円+消費税0円)=775円
売上(19000円+消費税950円=19950円)+(1000円+消費税0円=1000円)=20950円

納税消費税=受け取った消費税950円-支払った消費税(750円+25円)=175円→
  課税売上割合を考慮した簡易課税で結果的に 納税消費税が100円になったと仮定します。

個人の所得税の計算「所得税率が20%とした場合」

課税標準(1)の考え方=
 消費税込み収益20950円-消費税込み費用(15750円+775円)-納税消費税100円
  =4325円
        所得税(1)=4325円 X 0.2

課税標準(2)の考え方=
 消費税抜きの収益(19000円+1000円)-消費税抜きの費用(15000円+750円)-納税消費税100円=4150円
        所得税(2)=4150円 X 0.2

★所得税の計算はどちらで行うのでしょうか?(2)だとすると課税標準がちいさいのではと考えています。

経理の素人です。勉強を始めたのですが基本的な考え方がわかないのでお教え願えますか?

所得税等の計算時における課税標準の額に納税消費税が影響するのかしないのかわかりません。

質問1)
損益計算書に「仕入れや費用などの金額」を記載する場合、消費税込みの金額を記載するのでしょうか?どちらでも良いのでしょうか?ネットで調べても仕入れや費用の内訳に消費税の記載がないのでどう判断したらよいのかわからなくなってしまいました。質問2の例の場合 売上は20950円か仕入れは15750円でよいのか?

質...続きを読む

Aベストアンサー

No.1です。

>消費税の免税事業者になるかならないかは一定期間を過ぎないとはっきりしないと思っています。
(集計が終わった段階でしか判断できない?)

いいえ。今年、あなたが課税事業者か免税事業者かは次のように判定します。

(1)あなたが、去年または今年に個人事業を始めたのであれば、そもそも2年前の課税売上高がないので、今年は、あなたは免税事業者です。

(2)あなたが、一昨年またはそれ以前に個人事業を始めたのであれば、
・2年前の課税売上高が1千万円以上なら、今年は、あなたは課税事業者です。
・2年前の課税売上高が1千万円未満なら、今年は、あなたは免税事業者です。

この事は、今年の年初(1月1日)に分かることですね?  ^ ^;


>課税事業者の場合、納税する消費税100円は所得税計算上損金に当てはまらない事になると思いますがよいのでしょうか?

その通りです。

消費税を納税する場合、
〔借方〕元入金100/〔貸方〕現金100
または
〔借方〕事業主貸100/〔貸方〕現金100

という仕訳をします。
つまり、消費税の納税は損益計算書に影響を与えません。
また消費税の納税は所得税計算上の必要経費にならないし、所得控除にもなりません。

消費税の納税は、他人から預かった税金を国へ渡す行為にすぎないのです。そういう意味では、従業員に支払う給料から所得税を源泉徴収して国へ納付する行為と同じですね。


>仮に、固定資産税などが発生している場合、その分は所得税用課税標準から差し引けると思っています。

はい。事業で使用する建物に掛かる固定資産税は必要経費になりますから、事業所得から差し引くことができます。(→所得税用課税標準から差し引くのと同じ効果が得られます)

>それと同じ考えで納税消費税も費用として差し引いたあとで所得税の計算ができるのかなあとずっとかんがえておりました。

いいえ。先述のように、消費税は固定資産税とは異なり、他人から預かった税金にすぎないのです。例えば八百屋さんがキャベツを200円で主婦に売る場合、その内の9円は主婦が負担した消費税であり、国に代わって一時的に預っているに過ぎず、いずれ国に納付しなければならにのです。

No.1です。

>消費税の免税事業者になるかならないかは一定期間を過ぎないとはっきりしないと思っています。
(集計が終わった段階でしか判断できない?)

いいえ。今年、あなたが課税事業者か免税事業者かは次のように判定します。

(1)あなたが、去年または今年に個人事業を始めたのであれば、そもそも2年前の課税売上高がないので、今年は、あなたは免税事業者です。

(2)あなたが、一昨年またはそれ以前に個人事業を始めたのであれば、
・2年前の課税売上高が1千万円以上なら、今年は、あなたは課税事業...続きを読む

Q副業 イベントで仕入れし販売する時の価格は税込?

質問させていただきます。

普段はサラリーマンをしております。
今度、イベントで一日、仕入れをしたものを販売します。(生活雑貨)

仕入れ価格 \525(税抜\500) メーカー小売希望価格\735(税抜\700)

全・売り上げはおそらく20万ないです。

(1)税込で仕入れているのでイベントで販売する際はやはり
 \735で販売するべきですか?
 それとも税を納めないのなら \700で販売するべきですか?
でも、その場合は メーカー小売価格より値引きをしてしまう考えに
なってしまうので まずいでしょうか?

初めて こういうイベントに参加しますので 教えてください。
売上は何か申告しないといけないでしょうか?

Aベストアンサー

>\735で販売するべきですか…

売れる自信があるなら 800円でも 900円でも良いし、それでは高すぎて客が寄りつかないと思うなら 600円でも 500円でも良いです。
お好きなようにどうぞ。

>メーカー小売価格より値引きをしてしまう考えに…

法令類で定められた特定の商品を除いて、いくらで売ろうと自由です。
そもそも「メーカー小売価格」などという言葉はなく、「メーカー【希望】小売価格」に過ぎません。

>それとも税を納めないのなら…

お書きのことから免税事業者であることは間違いありませんが、免税事業者は国に消費税を納めないで良い代わり、受け取った消費税は売上に含めて所得税の計算をすれば良いだけです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm

というか、

>今度、イベントで一日…

そもそも「事業者」でないのなら、消費税の課税要件を満たしません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6105.htm

>売上は何か申告しないといけないでしょうか…

本業で年末調整を受け、かつ、医療費控除その他の要因による確定申告の必要性も一切なければ、20万以下の他の所得は確定申告しなくてかまいません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm

ただし、これは国税だけの話で、住民税に 20万以下申告無用の特例はありません。
確定申告をしない場合は、別途、「市県民税の申告」が必要になってきます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

>\735で販売するべきですか…

売れる自信があるなら 800円でも 900円でも良いし、それでは高すぎて客が寄りつかないと思うなら 600円でも 500円でも良いです。
お好きなようにどうぞ。

>メーカー小売価格より値引きをしてしまう考えに…

法令類で定められた特定の商品を除いて、いくらで売ろうと自由です。
そもそも「メーカー小売価格」などという言葉はなく、「メーカー【希望】小売価格」に過ぎません。

>それとも税を納めないのなら…

お書きのことから免税事業者であることは間違いありませんが、免...続きを読む

Q消費税込みの値段から消費税抜きの計算方法

消費税込みの値段から消費税抜きの計算方法を調べたら X÷1.05=消費税抜きの値段と書かれていました。なぜ1.05で割ると消費税抜きの値段が計算されるのでしょうか?

Aベストアンサー

たとえば
100円のもの1個の値段は
100×1=100円
その消費税は5%(×0.05)ですから
100×0.05=5

総額は
100+5=105円
一度に計算するには
1+0.05=1.05  で
100×1.05=105円

ここまではOKかな。
商品の消費税込みの値段を計算するときに
1.05を掛けたのですから
消費税込みの価格から商品の価格を計算するには
その逆の計算
総額÷1.05で計算できますよ。


もしかして釣られちゃったかも・・・ですが
自分の文章力確認には良いテストかも(笑)
本気質問なら(上の2行)ごめんなさい。

Q具体的な額を書かせていただきます。 ¥14240(売上)+¥交通費(1068)=¥15308(請求書

具体的な額を書かせていただきます。
¥14240(売上)+¥交通費(1068)=¥15308(請求書)
口座に振り込まれた額¥13746です
預金口座は事業用の口座です。
以上で仕訳ができるでしょうか?
何度もすみません。

Aベストアンサー

おはようございます。

朝起きて返事を書こうと思ってPCを立ちあげたら、
締め切られていました。(^^;



¥14240(売上)+¥交通費(1068)=¥15308(請求書)
口座振り込み額¥13746

¥15,308-¥13,746=¥1,562

源泉所得税は10.21%ですから、

¥15,308×10.21%=¥1,562

で計算は合っています。つまり、得意先は、交通費込みで外注費だと認識しているわけです。

それなら当方も、交通費込みで売上を計上することになります。

仕訳:
〔借方〕普通預金13,746/〔貸方〕売上高15,308
〔借方〕事業主貸1,562/

この仕訳を総勘定元帳に転記して下さい。(売上報告書ではありませんよ)

※以上、税込経理方式

Q消費税の計算方法について(合算)

消費税の計算方法について,合算するときと,しないときの消費税の計算方法について教えてください。

<ケース>
1 商品と請求書は次のとおりとします。
商品A 税抜請求額111円
商品B 税抜請求額1,111円

2 消費税の計算(合算する場合)
税抜請求額 1,222円
消費税 61円
税込請求額 1,283円

3 消費税の計算(個別に計算した場合)
商品A+B 税抜請求額 1,222円
商品Aの消費税相当額 5円
商品Bの消費税相当額 55円
個別に計算した場合の消費税合計 60円
税込請求額 1,282円

【質問】
この場合,3(個別に計算した場合)が1円安くなります。
相手からは一通の請求書の発行を要請されており,2のとおり合算して請求書を発行するほかないと思いますが,これは税法上問題ないものと考えてよろしいでしょうか?

Aベストアンサー

早速ですが、
納品月日が異なっていると理解して。

納品書はどうなっているのでしょうか?
単純に、納品書に本体価格と税額記載 税込み合計が記載されてるなら、個別計算にるでしょうね。
先方もそれで仕入れを計上していると、合算で 1円少ないと、買い掛帳と 会わなくなりますし。

まあ、その辺は、どちらに転んでも、税法云々の域では無いです。
四捨五入か、切捨てか も自由裁量の範囲ですから。

Q仕入れた商品を事業で使う場合の仕分け

個人事業主です。

仕分けについてお聞きしたいのですが、仕入れた商品(例えば、棚のような物)を事業に使う場合の仕分けを教えて下さい。
お店のディスプレイに使う場合などは、備品?消耗品費?
またその金額は、小売り価格ではなくて仕入の金額でいいのでしょうか?

また、商品を自家消費をした場合は、なるべく売上として現金を入れた方がいいのでしょうか?
それとも事業主貸で残しておいても何の問題もないんでしょうか?
決算の時に、事業主貸の金額はなるべく少ない方がいいというのはありますか?
事業主貸と事業主借の事がよくわかりません。
この2つは決算時繰り越すのでしょうか?

よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

>お店のディスプレイに使う場合などは…

10万円未満なら「消耗品」、以上なら「工具器具備品」として減価償却の対象です。
【消耗品/仕入】

>またその金額は、小売り価格ではなくて仕入の金額で…

原則として通常の売価。
仕入れ価格としてもよい。
ただし、仕入額が通常売価の 70% を下回るときは、70%とする。

>商品を自家消費をした場合は、なるべく売上として現金を入れた方がいい…

そんな必要はありません。
・使ったときに
【家事消費/商品】
・年末決算で
【事業主貸/家事消費】

>決算の時に、事業主貸の金額はなるべく少ない方がいいというの…

そんなこともありません。

>事業主貸と事業主借の事がよくわかりません…

【事業主貸】
事業用の財布から家計に回すこと。
毎月の生活費。
事業用でない貯蓄をすること。

【事業主借】
事業用の財布が心細くなったとき、家計から事業用に補填すること。
家計用の預金から事業用の支払いをすること。

>この2つは決算時繰り越すのでしょうか…

決算のあとは、翌年の元入金になります。
[当年の元入金] + [青申控除前の所得] - [事業主貸] + [事業主借] = [翌年の元入金]

>お店のディスプレイに使う場合などは…

10万円未満なら「消耗品」、以上なら「工具器具備品」として減価償却の対象です。
【消耗品/仕入】

>またその金額は、小売り価格ではなくて仕入の金額で…

原則として通常の売価。
仕入れ価格としてもよい。
ただし、仕入額が通常売価の 70% を下回るときは、70%とする。

>商品を自家消費をした場合は、なるべく売上として現金を入れた方がいい…

そんな必要はありません。
・使ったときに
【家事消費/商品】
・年末決算で
【事業主貸/家事消費】...続きを読む

Q消費税率5%の金額を算出する計算の仕方

たとえば、消費税込み金額¥38300
Q1:消費税率5%なので、端数は四捨五入でしょうか?
  38300 X 0.05 = 1915
Q2:消費税率5%なので、
  まず、税抜金額を計算する、端数は四捨五入でしょうか?
  38300 / 1.05 =36476.1904
  次に、税額を計算する
  38300 - 36476 = 1824
Q3:同じ消費税率5%でも上記の例では金額が異なります、
   Q1では1915円
   Q2では1824円
   です。どちらで計算するほうが有利でしょうか?

Aベストアンサー

明らかにQ1:が間違いです。

>消費税込み金額¥38300
何故、消費税込みの38300に再度0.05を掛けるか理解出来ません。

既に消費税は加算されているでしょう。消費税が加算された38300に更に消費税を加えて
計算するから差異が出るのですよ。 

解り易く10000円で計算して下さい。 理解出来ますから
10000×1.05=10500円ですよね(これで500円ですから5%です)
10500÷1.05=10000円ですから

あなたの考えで計算すると
10500×0.05=525円  消費税は525円ですか? 違いますよね。

ちょっとした勘違いで殆んどの人が陥る事です。
解らなくなったら10000円で計算をすれば理解出来ます。

Q税込方式の場合は減価償却等すべて税込でok?

消費税の処理方式で税込を採用している場合、消費税込みの金額が固定資産の取得価格となると思うのですが、減価償却費を計算する場合にも税込額を取得価格と考えてよいでしょうか? それから、毎年の決算期に作成する貸借対照表ですが、これも固定資産は税込額となるのでしょうか? よろしくお願いします。

Aベストアンサー

いずれも、そのとおりです。

税込経理方式を採用している場合は、売上や仕入関係について、税込みの金額が損益計算書に上がってくるのはもちろんの事、固定資産等についても同様に税込みの金額で貸借対照表に計上されますし、減価償却費の計算の基礎とするのも当然のことながら、税込みの金額によります。

ですから、例えば、10万円未満(改正により、一定の中小企業等については30万円未満)の少額減価償却資産の判定も、税込経理方式を採用していれば、税込み価額で判定しますので、例え税抜価額が98,000円で、10万円未満であっても、税込みにすると102,900円となり、10万円以上となりますので資産計上しなければなりません。
一方、税抜経理方式を採用しているのであれば、税抜価額により判断しますので、98,000円であれば、10万円未満ですので、取得時に損金に落とす事ができます。

Q消費税の計算について

ある店での価格表記です。 666円(税込699円)との表記が有りました。
666円の5%を計算すると消費税は31円で、税込697円になるべきだと思いますが、
確かに税込699円から消費税を計算すると消費税は33円になります。本体価格(税抜き価格)を示す
なら666円から消費税を求めるのが、正しい方法だと思いますが。

Aベストアンサー

消費税計算は、税抜き価格から×1.05 で答えが出ます。
この場合ですが、
666×1.05=699.3
端数は、通常切り捨てです。
だから、何ら問題ないと思います。

Q仕入れの仕分けについて

弥生会計スタンダード2007を使ってます。
今商品を仕入れた時、科目に仕入れちう項目がなく商品であげてます。
新しく仕入れという科目を作った方がいいのか、それとも商品のままでいいのか、仕入高にすればいいのか迷ってます。
どうすれいいか教えて下さい。

Aベストアンサー

仕入れをした科目の金額=仕入高 です。
これを使いましょう。

特別になにか科目にこだわりがあるのなら、
新しい科目を作ってもいいですよ。


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