弊社は電気工事の仕事をしています。
弊社の売上の取引先で仕入(部材や商品)も行っています。
売上の金額が銀行口座に振り込まれてくるのですが、
仕入分を相殺した金額で振り込まれます。
後で相殺分の領収書は受け取ります。

ちなみに振込分は売上で処理しています。
この場合どういう仕訳をしたら辻褄があるのかわかりません。
仕訳処理が止まっている上体です。
どうか助けてください。よろしくお願いいたします。

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A 回答 (3件)

>売上請求金額 100,000 仕入分金額200,000


 振込された金額 800,000(通帳表示金額)
 領収書金額 200,000
この場合の仕訳はどうなるのでしょうか?


発生主義会計、税込経理方式の前提で回答します。

電気工事が完了したとき、
〔借方〕売掛金1,000,000/〔貸方〕売上高1,000,000

部材や商品を仕入れたとき、
〔借方〕部材仕入高200,000/〔貸方〕買掛金200,000

差額の80万円が口座に振り込まれた時、
〔借方〕普通預金800,000/〔貸方〕売掛金1,000,000
〔借方〕買掛金 200,000/

となります。
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>ちなみに振込分は売上で処理しています…



それはおかしいです。
「売上」とは、仕事が終わるのと同時に入金されることを意味します。
いつもニコニコ現金払いのことです。

請求書を出してあとから入金されるときは、
【売掛金 △△円/売上 △△円】
の仕訳を入れておかないといけません。
仕入も同様に、
【仕入 △△円/買掛金 △△円】
です。

それで入金されたときは、仕入 2万円、売上 3万円、口座は普通預金だとして、
【普通預金 1万円/売掛金 1万円】
【買掛金 2万円/売掛金 2万円】
となります。

消費税は省略しましたので、もしあなたが本則課税の事業者なら、消費税の仕訳を適宜追加してください。
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通常は両建てで処理しますね。



売掛金-売上 工事代金全額
仕入-買掛金 仕入れた部材や商品代
預金-売掛金 現金で振り込まれた金額
買掛金-売掛金 仕入れた部材や商品代

ですね。(必要ならば、仮受消費税や仮払消費税も計上してください。)

この回答への補足

すみません。
分かりにくいので具体的に数字を入れるとします。

 売上請求金額 100,000 仕入分金額200,000
 振込された金額 800,000(通帳表示金額)
 領収書金額 200,000

この場合の仕訳はどうなるのでしょうか?
よろしくお願いいたします。

補足日時:2011/12/16 17:28
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相殺」に関するQ&A: 相殺の領収書について

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(2)現金主義の仕訳:
〔借方〕法人税等OOOO/〔貸方〕当座預金OOOO

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請求については、別個にせんでもええよ。一括で請求して構へん。内訳書とか内訳欄とかで内訳が分かれば十分よ。

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おはようございます。
店舗内のガラスが割れてしまい保険会社より保険金が振込されました。

↓以下の処理をしようとしているのですが正しいでしょうか?
保険金収入は不課税処理

保険金収入
900,000 当座預金 / 雑収入  900,000

ガラス修理
******* 修繕費  / 当座預金 *******
******* 仮払消費税/
※まだ決まってないので***
----------------------------------------------------
社内の人に聞いたら、相殺で残りは利益にと言われました。
(仮受金でとっておき修理の請求が来た際に相殺、あまりを雑種とのこと)
総額主義の原則に基づくと相殺は間違った処理だと思うのですが、それでも宜しいのでしょうか?上記の仕訳意外に処理方法などあるのでしょうか?

過去の質問等を拝見しましたが不安で質問させて頂きました。
新任で色々と行き詰っておりアドバイス頂けたら幸いです。

Aベストアンサー

社内の人の言われる相殺とはどのようなことを示すのでしょうか

例えば、保険会社から 90万円を現金で受け取り、その日のうちに修理代を現金で80万円支払った場合

 1)総額主義
   現金 900,000  雑収入 900,000
   修繕費 800,000  現金 800,000

 2)純額主義
   現金 100,000  雑収入 100,000

ということはあり得ます。

でも保険金が当座預金に振り込まれ、修繕費も預金から支払えば、
特に入金日と支払日が異なる場合はなおのこと、ご質問者が書かれたように

保険金収入
900,000 当座預金 / 雑収入  900,000

ガラス修理
800,000 修繕費  / 当座預金 800,000

のように総額主義になりますが。


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