売上と仕入の相殺の仕訳

弊社は電気工事の仕事をしています。
弊社の売上の取引先で仕入（部材や商品）も行っています。
売上の金額が銀行口座に振り込まれてくるのですが、
仕入分を相殺した金額で振り込まれます。
後で相殺分の領収書は受け取ります。

ちなみに振込分は売上で処理しています。
この場合どういう仕訳をしたら辻褄があるのかわかりません。
仕訳処理が止まっている上体です。
どうか助けてください。よろしくお願いいたします。

No.3 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2011/12/16 17:45

＞売上請求金額　100,000　仕入分金額200，000

　振込された金額　800,000（通帳表示金額）
　領収書金額　200,000
この場合の仕訳はどうなるのでしょうか？


発生主義会計、税込経理方式の前提で回答します。

電気工事が完了したとき、
〔借方〕売掛金１，０００，０００／〔貸方〕売上高１，０００，０００

部材や商品を仕入れたとき、
〔借方〕部材仕入高２００，０００／〔貸方〕買掛金２００，０００

差額の８０万円が口座に振り込まれた時、
〔借方〕普通預金８００，０００／〔貸方〕売掛金１，０００，０００
〔借方〕買掛金　２００，０００／

となります。

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2011/12/16 17:28

＞ちなみに振込分は売上で処理しています…

それはおかしいです。
「売上」とは、仕事が終わるのと同時に入金されることを意味します。
いつもニコニコ現金払いのことです。

請求書を出してあとから入金されるときは、
【売掛金　△△円／売上　△△円】
の仕訳を入れておかないといけません。
仕入も同様に、
【仕入　△△円／買掛金　△△円】
です。

それで入金されたときは、仕入 2万円、売上 3万円、口座は普通預金だとして、
【普通預金 1万円／売掛金 1万円】
【買掛金 2万円／売掛金 2万円】
となります。

消費税は省略しましたので、もしあなたが本則課税の事業者なら、消費税の仕訳を適宜追加してください。

No.1 回答者： tsuyoshi2004 回答日時： 2011/12/16 17:07

通常は両建てで処理しますね。

売掛金－売上　工事代金全額
仕入－買掛金　仕入れた部材や商品代
預金－売掛金　現金で振り込まれた金額
買掛金－売掛金　仕入れた部材や商品代

ですね。（必要ならば、仮受消費税や仮払消費税も計上してください。）

この回答への補足

すみません。
分かりにくいので具体的に数字を入れるとします。

　売上請求金額　100,000　仕入分金額200，000
　振込された金額　800,000（通帳表示金額）
　領収書金額　200,000

この場合の仕訳はどうなるのでしょうか？
よろしくお願いいたします。

補足日時：2011/12/16 17:28