法人税還付と法人府民税支払

前年度の法人税等の仕訳について教えて下さい。
前年度決算では、
法人税と利子割が還付、支払うのは法人府民税と法人市民税の均等割分のみとなりました。
結果、法人税関係の仕訳は全く行われていないのですが、
今年になって還付入金、均等割支払をした時、どういった仕訳になるのでしょうか？


●法人税・利子割の還付　
　預金/雑収入

　入金時に雑収入で処理するのが正しいと理解しているのですが
　合っていますか？



●法人府民税・市民税（均等割）支払い
　法人税等/預金　？
　　または
　租税公課/預金　？

　前年度は私が経理を担当していなかったのですが、通常、決算時に
　法人税等/未払法人税等
　と計上するものだと思っていました。
　なので、今回なぜ未払いが計上されていないのか理解出来ません。
　たとえ法人税が還付になっても、均等割の金額だけ未払いを計上するのではないですか？
　もしくは、支払うのが均等割りのみの場合、決算時に未払いを計上しない理由があるので
　しょうか？


よろしくお願いします。

No.1 ベストアンサー 回答者： snoopylove#2 回答日時： 2012/08/04 22:34

＞たとえ法人税が還付になっても、均等割の金額だけ未払いを計上するのではないですか？

　もしくは、支払うのが均等割りのみの場合、決算時に未払いを計上しない理由があるので
　しょうか？


単なる計上し忘れです。
法人税がかからなかったから、計算する手間が省ける、、、つまり均等割りのことはどこへやら。
失念です。

＞●法人税・利子割の還付　
　預金/雑収入

上記の仕訳でよいと思います。そのうえで、別表で減算すればよい。

＞●法人府民税・市民税（均等割）支払い
　法人税等/預金　？

ですね。
つまり、今年は多めに計上することになります。
決算時でも計上するわけですし。

この回答へのお礼

よく理解できました。ありがとうございました。

お礼日時：2012/08/07 00:24